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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，托育園孩子交費(fèi)三個(gè)月5400元，送一套價(jià)值280元的被子，像這樣的應(yīng)該怎么入賬。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
收到費(fèi)用時(shí)：
借：銀行存款 5400
貸：預(yù)收賬款 5400
按月確認(rèn)收入時(shí)（分三個(gè)月確認(rèn)）：
借：預(yù)收賬款 1800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 （[1800÷(1 + 增值稅稅率)] ，假設(shè)增值稅稅率為 X）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （[1800÷(1 + X)]×X ）
贈(zèng)送被子的賬務(wù)處理（被子成本假設(shè)為 Y 元）：
贈(zèng)送被子屬于視同銷售行為，需確認(rèn)銷售費(fèi)用和增值稅銷項(xiàng)稅額。
借：銷售費(fèi)用 （Y + [Y÷(1 + X)]×X ）
貸：庫存商品 —— 被子 Y
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （[Y÷(1 + X)]×X ）
03/25 15:56
84784993 
03/25 17:34
老師我們是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模就沒有銷項(xiàng)了，貸：主營收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
我們記預(yù)收的，沒有按每個(gè)孩子的姓名記入找費(fèi)，是按月匯總到一個(gè)月的總預(yù)收。
樸老師 
03/25 17:38
可以
小規(guī)模增值稅就是到二級科目
84784993
03/25 17:40
但是家權(quán)老師說被子不是視同銷售的，因?yàn)楦杖霋煦^
84784993
03/25 17:41
你們能商量一個(gè)一致的答案給我嗎，因?yàn)檫@個(gè)不是小事情
樸老師
03/25 17:42
被子你們有賺錢嗎？
84784993
03/25 17:44
送被子就相當(dāng)于優(yōu)惠托費(fèi)了，但是我們進(jìn)價(jià)150，同家長說的是價(jià)格280元之類的
樸老師
03/25 17:45
被子只送不賣？都這樣？
84784993
03/25 17:46
偶爾也會(huì)賣的，但是大部份是送的。
樸老師
03/25 17:49
這個(gè)應(yīng)該視同銷售才可以
84784993
03/25 17:52
老師你確認(rèn)一下嗎，我們送被子相當(dāng)于給優(yōu)惠托費(fèi)了，我理解的也應(yīng)該是相當(dāng)于銷售，只是我們沒有按市場價(jià)格，是進(jìn)價(jià)送給家長的。但是家權(quán)老師說直接與收入掛鉤又是進(jìn)價(jià)是不能做視同銷售的，現(xiàn)在你們兩個(gè)人兩個(gè)答案，我都糊涂了。
樸老師
03/25 17:54
這個(gè)就應(yīng)該視同銷售
不能聽他的，不能只為了少繳稅而不做視同銷售
84784993
03/25 17:56
明白 。
但這個(gè)分錄怎么做更規(guī)范呢
樸老師
03/25 17:57
借銷售費(fèi)用
貸其他業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
送出去這樣做
84784993
03/25 17:57
這個(gè)被子的銷售金額 從托費(fèi)中扣除嗎。意思 是不是托費(fèi)預(yù)收款中要不要減去被 子的費(fèi)用
樸老師
03/25 17:57
不減去的哦
這個(gè)是計(jì)入銷售費(fèi)用的
84784993
03/25 18:03
收到費(fèi)用時(shí)：
借：銀行存款 5400
貸：預(yù)收賬款 5400
按月確認(rèn)收入時(shí)（分三個(gè)月確認(rèn)）：
借：預(yù)收賬款 1800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1782.18
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅17.82
贈(zèng)送被子的賬務(wù)處理（被子成本假設(shè)為 150元）：
贈(zèng)送被子屬于視同銷售行為，需確認(rèn)銷售費(fèi)用和增值稅銷項(xiàng)稅額。
借：銷售費(fèi)用 150
貸：其他業(yè)務(wù)收入 ——148.51
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅1.49
被在購買時(shí)
借：庫存商品150
貸：銀存150
這個(gè)成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)，我覺得這樣后面的分錄不對哈
樸老師
03/25 18:09
你收入按150，不要按148.51哦
84784993
03/25 18:11
贈(zèng)送被子屬于視同銷售行為，需確認(rèn)銷售費(fèi)用和增值稅銷項(xiàng)稅額。
借：銷售費(fèi)用 150
貸：其他業(yè)務(wù)收入 ——150
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 0
被子在購買時(shí)
借：庫存商品150
貸：銀存150
那其他業(yè)務(wù)收入就沒有稅了。
樸老師
03/25 18:18
借銷售費(fèi)用151.5
貸其他業(yè)務(wù)收入150
貸增值稅1.5
這樣
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