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問(wèn)題已解決
甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，乙公司為制造企業(yè)。2×21 年5 月10 日，甲公司與乙公司簽訂的資產(chǎn)交換協(xié)議約定，甲公司以其建造完成的一棟商品房交換乙公司的一棟辦公樓。交換日，商品房的賬面價(jià)值為5000 萬(wàn)元，公允價(jià)值為8800 萬(wàn)元；辦公樓的賬面價(jià)值為5800 萬(wàn)元，公允價(jià)值為8700 萬(wàn)元，乙公司另支付100 萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)。上述交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，交換的資產(chǎn)已辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。 甲 借：固資8700 貸：收入5000 資產(chǎn)處理?yè)p益3700 乙 借：存貨8800 貸：固資清理5800 銀行存款100 資產(chǎn)處理?yè)p益3000 老師我的分錄是不是寫的不對(duì)，麻煩糾正一下
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同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
03/22 20:34
董孝彬老師 
03/22 20:41
?您好，分錄不對(duì)甲未體現(xiàn)補(bǔ)價(jià)收取，且收入金額不對(duì)是，存貨需通過(guò)收入科目按公允價(jià)值確認(rèn)，并結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：固定資產(chǎn)-辦公樓 8700 ?
銀行存款 100 ?
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8800 ?
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5000 ?
貸：庫(kù)存商品-商品房 5000 ?
乙未通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目過(guò)渡，資產(chǎn)處置損益多計(jì)100萬(wàn)（應(yīng)為公允價(jià)值8700萬(wàn)-賬面5800萬(wàn)=2900萬(wàn)）
借：固定資產(chǎn)清理 5800 ?
貸：固定資產(chǎn)-辦公樓 5800 ?
借：庫(kù)存商品-商品房 8800 ?
貸：固定資產(chǎn)清理 8700 ?
銀行存款 100 ?
借：固定資產(chǎn)清理 2900（8700-5800） ?
貸：資產(chǎn)處置損益 2900
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