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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，年前成本票不夠，暫估了庫(kù)存商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本，現(xiàn)在取得發(fā)票了，要沖銷(xiāo)，成本那部分要沖嗎？ 年前分錄如下 借：庫(kù)存商品-暫估 100萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款-暫估 100萬(wàn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-配件 100萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品-暫估 100萬(wàn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
沖銷(xiāo)暫估：
借：庫(kù)存商品 - 暫估 -100 萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 -100 萬(wàn)
按發(fā)票入賬：
借：庫(kù)存商品 （按發(fā)票金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （若為一般納稅人且取得專(zhuān)票）
貸：應(yīng)付賬款 （按發(fā)票金額及稅額合計(jì)，若已支付部分款項(xiàng)則貸記銀行存款等相應(yīng)科目 ）
因?yàn)橹皶汗罆r(shí)已將成本結(jié)轉(zhuǎn)，且暫估金額與實(shí)際發(fā)票金額一致（此處按您舉例情況，若不一致則需調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ），所以不需要再單獨(dú)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
03/21 11:17
84784957 
03/21 11:18
但是之前的庫(kù)存商品-二級(jí)科目寫(xiě)的是暫估，現(xiàn)在按照實(shí)際購(gòu)進(jìn)的材料入庫(kù)了怎么辦??？
樸老師 
03/21 11:21
你寫(xiě)的不對(duì)
本來(lái)暫估的分錄是
借庫(kù)存商品
貸應(yīng)付賬款暫估
這樣
樸老師
03/21 11:21
你之前這樣做的那就只能原分錄負(fù)數(shù)紅沖然后再按發(fā)票來(lái)做
84784957
03/21 11:22
成本也沖紅嗎？
樸老師
03/21 11:24
成本如果是庫(kù)存商品暫估那就得紅沖了重新結(jié)轉(zhuǎn)成本
84784957
03/21 11:25
好的 明白了
樸老師
03/21 11:28
滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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