計(jì)提工資和醫(yī)保（企業(yè)部分） 計(jì)提工資時(shí)，根據(jù)員工所屬部門，將工資計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（工資總額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 計(jì)提醫(yī)保（企業(yè)承擔(dān)部分）： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（醫(yī)保企業(yè)部分金額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)保企業(yè)部分） 繳納當(dāng)月醫(yī)保 繳納醫(yī)保時(shí)，企業(yè)承擔(dān)部分沖減 “應(yīng)付職工薪酬”，個(gè)人承擔(dān)部分需從員工工資中扣除，通過(guò) “其他應(yīng)收款” 或 “其他應(yīng)付款” 核算（先繳納后扣工資用 “其他應(yīng)收款” ，先扣工資后繳納用 “其他應(yīng)付款”，實(shí)操中保持一致即可）： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)保企業(yè)部分） 其他應(yīng)收款 / 其他應(yīng)付款 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)保個(gè)人部分） 貸：銀行存款 發(fā)放工資（扣除醫(yī)保個(gè)人部分） 發(fā)放工資時(shí)，扣除之前繳納醫(yī)保時(shí)墊付或預(yù)扣的個(gè)人部分： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)收款 / 其他應(yīng)付款 —— 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)保個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 （若有）