去年我沒做過這筆分錄，年末可以補做一筆嗎？這筆分錄應(yīng)怎么寫？

同學(xué)你好 直接結(jié)轉(zhuǎn)就可以 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 在年末時，一般會將“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的各個專欄余額進行結(jié)轉(zhuǎn)，比如將“進項稅額”“銷項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅”等專欄余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”或“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，以結(jié)平這些專欄。

這是24年應(yīng)交稅費的余額表，辛苦老師根據(jù)我做的賬指導(dǎo)一下24年末的應(yīng)該做的結(jié)轉(zhuǎn)增值稅這筆分錄具體怎么寫，辛苦老師了，之前都沒有做過結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理有點擔(dān)心理解錯做錯了，麻煩您指導(dǎo)告知一下，謝謝

將 “應(yīng)交增值稅” 各明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 108,745.06 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 6,165.06 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2,338,849.06 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 2,470,142.20 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） -17,382.02 上述分錄中，“轉(zhuǎn)出未交增值稅” 出現(xiàn)負數(shù)，說明本期進項稅額大于銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出與出口退稅之和，形成了留抵稅額，不需要繳納增值稅，也無需再做將 “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 結(jié)轉(zhuǎn)至 “未交增值稅” 的分錄。期末留抵稅額會在以后期間繼續(xù)抵扣。

您的意思是期末如果有留抵的情況是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅賬務(wù)處理的是嗎？

同學(xué)你好 可以結(jié)轉(zhuǎn)也可以不結(jié)轉(zhuǎn)

去年我每月都沒有做結(jié)轉(zhuǎn)，每月報表資產(chǎn)負債表中的應(yīng)交稅費一直顯示是負數(shù)，和我每期稅務(wù)的報的增值稅申報中的期末留抵稅額是一致的。昨天突然想到結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費這個科目擔(dān)心沒做結(jié)轉(zhuǎn)會對賬面余額有影響。像什么情況是必須要做期末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅這筆分錄的呀？

當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅 月度終了，企業(yè) “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 明細賬出現(xiàn)貸方余額 ，表明當(dāng)月銷項稅額大于可抵扣的進項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等合計金額，產(chǎn)生了應(yīng)交未交的增值稅，需做如下分錄將其轉(zhuǎn)出： 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 次月繳納時： 借：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 貸：銀行存款 當(dāng)月多交增值稅 正常多交情況：當(dāng)月繳納的增值稅超過了當(dāng)月實際應(yīng)繳納的增值稅，形成多交增值稅。此時，按照已交稅金與應(yīng)交增值稅借方余額較小一方金額轉(zhuǎn)出，分錄為： 借：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 因進項稅額大于銷項稅額形成借方余額：這種情況屬于留抵稅額，一般無需做賬務(wù)處理。比如您之前每月報表資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費顯示負數(shù)且和增值稅申報的期末留抵稅額一致，就屬于這種情況，不做結(jié)轉(zhuǎn)對賬面余額沒有實質(zhì)性影響，留抵稅額可在以后期間繼續(xù)抵扣。 此外，年末時，為了清晰反映全年增值稅的繳納情況，也會對 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 相關(guān)明細科目進行結(jié)轉(zhuǎn)處理，將其余額結(jié)平，以便新年度重新核算： 若 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 為貸方余額，分錄同月末轉(zhuǎn)出未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 若 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 為借方余額，表明存在留抵稅額或多交稅額，做如下分錄： 借：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出多交增值稅) 下一年度 1 月份，若存在留抵稅額，可將其轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 (進項稅額)”： 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅 (進項稅額) 貸：應(yīng)交稅費 — 未交增值稅

看了半天有的地方看明白了有的地方又有點迷糊，我發(fā)給您看的24年應(yīng)交稅費科目余額表，期末余額為負數(shù)有留抵的情況不做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄對賬面沒影響吧？有留抵的情況可以做結(jié)轉(zhuǎn)也可以不用做是嗎？ 月末做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄必須是銷項大于進項，出口退稅等之和的情況下才需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是這么理解嗎？

留抵情況下不做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄對賬面的影響 當(dāng) “應(yīng)交稅費” 科目余額表期末余額為負數(shù)，存在留抵稅額時， 不做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄對賬面通常沒有實質(zhì)性負面影響。留抵稅額本質(zhì)上是企業(yè)當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額等產(chǎn)生的，可以在未來期間繼續(xù)抵扣， 稅務(wù)系統(tǒng)會自動記錄這部分留抵金額，在財務(wù)賬面上，進項稅額等明細科目余額自然累計反映留抵狀態(tài)，不會影響后續(xù)增值稅的計算和財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 留抵情況下的分錄處理及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的理解 留抵情況下的分錄處理：存在留抵稅額時，既可以選擇不做額外的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，讓進項稅額等明細科目余額保留來體現(xiàn)留抵；也可以做相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，比如將各明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅” 借方體現(xiàn)留抵，兩種處理方式都符合財務(wù)和稅務(wù)邏輯，企業(yè)可根據(jù)自身財務(wù)核算習(xí)慣選擇。 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的理解：您的理解基本正確。月末做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄，通常是在當(dāng)期銷項稅額大于當(dāng)期進項稅額、出口退稅等項目之和的情況下進行。此時，需要通過一系列分錄將當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 - 未交增值稅” 貸方，以準(zhǔn)確核算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅金額 。