車輛過(guò)戶到公司時(shí) **車輛雖然實(shí)際所有權(quán)可能屬于車主，但過(guò)戶到公司名下，公司應(yīng)做如下分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款 解釋：將車輛計(jì)入公司固定資產(chǎn)，同時(shí)形成對(duì)車主的負(fù)債。 車輛運(yùn)營(yíng)期間 計(jì)提折舊：每年計(jì)提車輛折舊，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：累計(jì)折舊 解釋：因車輛實(shí)際不屬于公司的經(jīng)濟(jì)資源，折舊沖減之前形成的對(duì)車主的負(fù)債。 收取管理費(fèi)：公司向車主收取**管理費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 解釋：收取的管理費(fèi)作為公司的其他業(yè)務(wù)收入，并按規(guī)定計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。 代收代付費(fèi)用：代收養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅等稅費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 - 養(yǎng)路費(fèi)和保險(xiǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 車船稅 支付代收代付款項(xiàng)時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 解釋：代收時(shí)形成負(fù)債，支付時(shí)沖減負(fù)債。 車輛費(fèi)用支出：**車輛運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，公司代墊或統(tǒng)一支付的費(fèi)用，如加油費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、維修費(fèi)等： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額（若取得合規(guī)抵扣憑證） 貸：銀行存款等 解釋：這些費(fèi)用是為取得運(yùn)輸收入發(fā)生的必要支出，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，符合條件的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 取得運(yùn)輸收入：公司統(tǒng)一收取運(yùn)輸收入時(shí)： 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 解釋：確認(rèn)運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。之后再按約定與車主結(jié)算。 車輛退出公司時(shí) 當(dāng)**車輛退出公司，會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 解釋：沖銷之前入賬的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及對(duì)車主的負(fù)債。