您好， 一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。） 1、計提工資 借：XX費(fèi)用（管理/銷售等）-工資 （應(yīng)發(fā)工資-個稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)）1809.66 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1809.66 2、計提社保（企業(yè)部分） 借：XX費(fèi)用（管理/銷售等）-社保和公積金1259.76 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保（單位） 二、發(fā)放工資時 1、發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資1809.66 貸：其他應(yīng)收款-社保（個人部分）549.9 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 銀行存款 2、上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬—社保（企業(yè)部分）1259.76 其他應(yīng)收款-社保（個人部分）549.9 貸：銀行存款1259.76+549.9 3、上交個人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款