會(huì)計(jì)基本等式 “資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益” 和 “收入 - 費(fèi)用 = 利潤(rùn)” 是基礎(chǔ)。利潤(rùn)最終會(huì)影響所有者權(quán)益，進(jìn)而將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表聯(lián)系起來(lái)。從 “資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益” 可引申出 “現(xiàn)金 + 非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn) + 長(zhǎng)期資產(chǎn) = 流動(dòng)負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 + 實(shí)收資本 + 資本公積 + 盈余公積 + 未分配利潤(rùn)”，變換后得到 “現(xiàn)金 = 流動(dòng)負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 + 實(shí)收資本 + 資本公積 + 盈余公積 + 未分配利潤(rùn) - 非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn) - 長(zhǎng)期資產(chǎn) ”，取各項(xiàng)凈增加額，即現(xiàn)金的增加量 = 各項(xiàng)增加量之和 ，這構(gòu)成了現(xiàn)金流量表編制原理。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流推導(dǎo)：資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款、存貨）和流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)付賬款）的變動(dòng)，結(jié)合利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用數(shù)據(jù)，可以推導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。比如，應(yīng)收賬款增加，表明銷售未完全轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，在以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，需從凈利潤(rùn)中扣除這部分增加額；存貨增加，意味著企業(yè)采購(gòu)或生產(chǎn)投入資金增加，也需對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整 。 投資與籌資活動(dòng)現(xiàn)金流判斷：資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）的增減變動(dòng)，可判斷企業(yè)是否進(jìn)行了投資活動(dòng)；負(fù)債（如長(zhǎng)期借款、短期借款）和所有者權(quán)益（如實(shí)收資本）的變動(dòng)，能反映籌資活動(dòng)情況。利潤(rùn)表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目，也可為判斷籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量提供參考 。