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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
來(lái)個(gè)懂工程專業(yè)的老師，不懂的老師不要接。建設(shè)電廠項(xiàng)目，建設(shè)方轉(zhuǎn)售電給施工方，先是給國(guó)網(wǎng)交10萬(wàn)電費(fèi)，再給施工方開(kāi)6萬(wàn)電費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，建設(shè)方向國(guó)網(wǎng)繳納電費(fèi)時(shí)
借：其他業(yè)務(wù)成本6/原材料-電力4
貸：銀行存款 10
向施工方開(kāi)具電費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票時(shí)
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 6
貸：其他業(yè)務(wù)收入 5.38（6/1.13）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 0.62（5.38*0.13）
施工方賬務(wù)處理
借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-水電費(fèi) 6
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 6
03/10 20:34
84784976 
03/10 20:36
被審計(jì)單位，做的賬，借：在建工程-待攤-管理費(fèi)-水、電1000000，進(jìn)項(xiàng)稅130000，，貸：銀存1130000。，轉(zhuǎn)售電：借：在建工程-待攤-管理費(fèi)-水（-361392.59
）其他應(yīng)收款-代墊款 408373.62 貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅46981.03，這個(gè)那里有問(wèn)題呢？
董孝彬老師 
03/10 20:42
您好，上面分錄有銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)有收入，稅務(wù)會(huì)比對(duì)到增值稅和所得稅收入不一樣，會(huì)關(guān)注公司，有查賬風(fēng)險(xiǎn)的
84784976
03/10 20:44
借：其他業(yè)務(wù)成本，進(jìn)項(xiàng)，貸：銀存，給施工方開(kāi)電費(fèi)發(fā)票：借：應(yīng)付賬款-工程進(jìn)度，貸：其他業(yè)務(wù)收入 銷(xiāo)項(xiàng)，電費(fèi)抵扣工程款，這么做才是最正確的吧
董孝彬老師
03/10 20:45
您好，是的，工作中用您的分錄，一個(gè)往來(lái)單位用一個(gè)往來(lái)科目，方便對(duì)賬，
84784976
03/10 20:49
被審計(jì)單位在建工程待攤水、電那個(gè)分錄，我給被審計(jì)單位怎么說(shuō)才有說(shuō)服力？
董孝彬老師
03/10 20:51
您好，增值稅和所得稅收入的差異，
2.增值稅和收入不匹配的差異
84784976
03/10 20:52
整體相當(dāng)于少交稅？
董孝彬老師
03/10 20:53
您好，是的，利潤(rùn)少了
84784976
03/10 20:59
但是，建設(shè)方給國(guó)網(wǎng)交電費(fèi)的時(shí)候有進(jìn)項(xiàng)稅，施工方交電費(fèi)，他給開(kāi)了銷(xiāo)項(xiàng)稅票，這樣是抵平的，不用確認(rèn)收入，沖減在建工程-管理費(fèi)-水。電這么看沒(méi)問(wèn)題啊
董孝彬老師
03/10 21:01
您好，從收入減成本正好等于零來(lái)說(shuō)，是所得稅沒(méi)有少交，咱就用增值稅收入和所得稅收入有差異來(lái)說(shuō)
84784976
03/10 21:06
那建設(shè)方付扣掉水電費(fèi)的工程款的時(shí)候還得做一筆，借：應(yīng)付賬款，貸：銀存，增值稅這怎么形成差異呢?
董孝彬老師
03/10 21:10
您好，增值稅和收入是匹配的，正是乘增值?稅稅率的關(guān)系，現(xiàn)在沒(méi)有確認(rèn)收入，就這不匹配了
84784976
03/10 21:11
從這個(gè)科目余額表看，這期末還有余額表示什么呢？
董孝彬老師
03/10 21:11
您好，這是建筑方自用?的水電，用在工程上的，工程還沒(méi)有完工
84784976
03/10 21:15
其實(shí)這個(gè)科目只歸集建設(shè)方自用的水電，他不能把施工方用的電在這個(gè)科目里沖銷(xiāo)了是嗎？
董孝彬老師
03/10 21:20
您好，他先記入又沖回，差額是沒(méi)有增加，就是收入和增值稅不匹配，不好跟稅務(wù)解釋
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