計提加計抵減額： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（加計抵減額） 貸：其他收益 / 營業(yè)外收入 實際抵減應(yīng)納稅額時： 借：應(yīng)交稅費 —— 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（加計抵減額） 對于稅局要求調(diào)整的這 10000 元營業(yè)外收入，由于是更正以前年度，需通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目處理，分錄如下： 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（加計抵減額） 10000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 同時，調(diào)整因該事項對企業(yè)所得稅的影響（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25% ）： 借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 2500 最后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”： 借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 7500 若企業(yè)還需調(diào)整盈余公積（按凈利潤 10% 計提 ）： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 750 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 750