第三期 借長期應(yīng)付款貸固定資產(chǎn)24108÷1.13 借固定資產(chǎn)16171.96， 財(cái)務(wù)費(fèi)用，5162.55， 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)2102.36+671.13， 貸未確認(rèn)融資費(fèi)用，5162.55， 長期應(yīng)付款 借長期應(yīng)付款貸銀行存款， 我是按照13%的稅率來。

老師 前面提問的時(shí)候字?jǐn)?shù)打不下了。稅率是13%一般納稅人，是小企業(yè)準(zhǔn)則，融資租賃了一臺設(shè)備。之前問過您這邊的老師 ，分錄也寫過了，但是當(dāng)時(shí)確認(rèn)租賃時(shí)的分錄是這樣的：借 固定資產(chǎn) 75萬 ，貸長期應(yīng)付款75萬，借：財(cái)務(wù)費(fèi)利息費(fèi)，貸：財(cái)務(wù)費(fèi)利息費(fèi) 負(fù)數(shù)，這里的財(cái)務(wù)費(fèi)利息費(fèi)是由75萬-（本金不含稅金額15158.22*35）倒擠出來的?，F(xiàn)在發(fā)現(xiàn)收到的發(fā)票不是每張的本金都是15158.22.就不會(huì)了

75是含稅的不是嗎？ 你是一般納稅人嗎？ 如果是的話，75萬包含利息， 利息一塊做固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)，75÷1.13應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)2825.03貸長期應(yīng)付款，銀行存款。

您上面寫的收到第1期發(fā)票的分錄，75萬是為什么要除1.13？沒理解到。36期下來最后要付的總金額是633638元。

對方給你開的發(fā)票是75÷1.13，不含稅的金額是這些，這些是你的固定資產(chǎn) 進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，所以用不含增值稅的金額一塊兒做了固定資產(chǎn)。這個(gè)固定資產(chǎn)是總的，你不能收到了多少發(fā)票做多少吧。

是一般納稅人，第一步融資租入固定資產(chǎn)就不會(huì)寫分錄 ，您能在分錄后面標(biāo)一下金額嗎 ？

借固定資產(chǎn)，75÷1.13 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)2825.03 貸長期應(yīng)付款，倒計(jì)出來的 銀行存款首付

具體的，哪個(gè)還不懂，這個(gè)長期應(yīng)付款里面不包含這稅額。因?yàn)闀汗赖臅r(shí)候沒有暫估增值稅，所以他不是按照你以后需要還款的金額來填寫。

老師麻煩看下這樣分錄對了嗎？我這就沒有未確認(rèn)融資費(fèi)用這個(gè)了？那我后面做固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是按75萬/1.13=663716.8這個(gè)來嗎？

不要做財(cái)務(wù)費(fèi)用，第二期的時(shí)候不要做財(cái)務(wù)費(fèi)用就可以了。其他的正確還是按照第一期的來。

他從第2期以后開來的發(fā)票都是本金%2b利息這樣的 ，收到第2期發(fā)票24108元（本金的不含稅15158.22 稅額1970.57，利息不含稅6176.29 稅額802.92），收到第3期發(fā)票24108元（本金不含稅16171.96 稅額2102.36，利息不含稅5162.55 稅671.13），那不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)--利息費(fèi) 這個(gè)利息的6176.29這部分要計(jì)入哪里呢？

固定資產(chǎn) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做固定資產(chǎn)，不是嗎？

蒙圈啊 ，那這個(gè)75萬是合同簽的就是，最后要付的是863638元，75萬沒寫是含稅不含稅，我怎么區(qū)分您說的75萬含不含利息了？

每一期需要付的款項(xiàng)列出來了嗎 你把這里所有的款項(xiàng)加起來，不含稅的金額就是你的固定資產(chǎn)。你們是小企業(yè)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有未確認(rèn)融資費(fèi)用這個(gè)科目，做固定資產(chǎn) 第一期沒有蒙圈。

你可以去看一下你的第1期和第2期有什么區(qū)別，多了一個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用不是。

是的 多了財(cái)務(wù)費(fèi)， 他發(fā)票里面有體現(xiàn)的是利息。意思是不用做財(cái)務(wù)利息費(fèi)用嗎？

是的對的，是這個(gè)意思，是這么做是這么理解的。

那我后面做固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是按75萬/1.13=663716.8這個(gè)來嗎？ 按照這個(gè)663716.8原值去計(jì)提折舊？

是的，對的。這個(gè)包含著利息吧。是的話可以

現(xiàn)在我就是沒有理解到他75萬是不是包含利息呢 ,最終要付863638元，怎么看的呢？

每一期需要付的款項(xiàng)列出來了嗎 你把這里所有的款項(xiàng)加起來，不含稅的金額就是你的固定資產(chǎn)

我現(xiàn)在只看到他開到第9期的發(fā)票，并且從第3期開始的本金和利息的不含稅金額都不一樣了，后面的沒法計(jì)算他這個(gè)本金的不含稅金額呢。如果按照您說的利息都計(jì)入固定資產(chǎn)的話就可以計(jì)算，直接用每期的總金額24108/1.13=21334.51，那從第2 期-36期都是這個(gè)金額，那就是21334.51*35期=746707.96了

可是從你這個(gè)付款和合同不對，里面會(huì)有約定利息嗎？利息是多少？