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問題已解決
如母子公司未發(fā)生變動，合并報表期初數(shù)可用上年期末數(shù)，不用再照抄上年未實現(xiàn)內(nèi)部損益影響未分配利潤的分錄了，如發(fā)生變動則要用個別報表重新做期初數(shù)相加并抵消分錄，此時需要照抄上年的未實現(xiàn)內(nèi)部損益影響未分配利潤的分錄來重新調(diào)整期初數(shù)，這段話的理解是對的嗎
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您好，是的，是這么理解的，未發(fā)生變動，即合并范圍、會計政策等保持一致，那么合并報表的期初數(shù)可以直接使用上年度的期末數(shù)。合并范圍變化、會計政策變更等，那么需要根據(jù)新的情況重新計算合并報表的期初數(shù)。
03/07 04:17
84785035 
03/07 05:08
如用上期合并報表期末數(shù)，未實現(xiàn)內(nèi)部損益影響未分配利潤的分錄是不用照抄的吧，如果用新的個別報表重新做期初，是需要照抄未實現(xiàn)內(nèi)部損益影響未分配利潤分錄的吧？我想確定一下照抄影響未分配利潤的情況是這樣處理的嗎？
84785035
03/07 05:09
如果第九年的合并報表，重新做期初，那么是不是前8年的未實現(xiàn)內(nèi)部損益影響未分配利潤的分錄都要照抄呢？
董孝彬老師 
03/07 05:16
您好，您問的是工作還是考試，工作根本不用抄，合并時把這家公司的少數(shù)股東權(quán)益/損益?重新算一下
以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)：
合并報表編制：
1.合并報表先把負(fù)債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例
分錄是，借：實收資本 ?資本公積 ? 貸：長期股權(quán)投資 ?少數(shù)股東權(quán)益 ? ?
借：未分配利潤 ? 貸： 少數(shù)股東權(quán)益
2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益）， ? ?少數(shù)股東損益（子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例） ? ?持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。
84785035
03/07 05:19
感謝感謝
董孝彬老師
03/07 05:20
?祝2025年：愿您所想，皆您所愿!? ??
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