一、收入類會(huì)計(jì)分錄 收取入住老人的護(hù)理費(fèi)、床位費(fèi)等 確認(rèn)收入時(shí)： 借：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入——護(hù)理費(fèi)收入/床位費(fèi)收入 期末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)收入——護(hù)理費(fèi)收入/床位費(fèi)收入 貸：本年利潤 收到政府補(bǔ)助或其他補(bǔ)貼 確認(rèn)補(bǔ)助收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：遞延收益（如果補(bǔ)助是有條件或需要在未來期間攤銷的） 或者 貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助收入（如果補(bǔ)助是無條件的） 攤銷遞延收益時(shí)（如果有）： 借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助收入 其他業(yè)務(wù)收入（如提供臨時(shí)護(hù)理服務(wù)、出租場地等） 確認(rèn)收入時(shí)： 借：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入——臨時(shí)護(hù)理服務(wù)收入/場地出租收入等 期末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)收入——臨時(shí)護(hù)理服務(wù)收入/場地出租收入等 貸：本年利潤 二、成本類會(huì)計(jì)分錄 采購物資（如食品、藥品、日用品等） 購入時(shí)： 借：庫存商品——食品/藥品/日用品等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 領(lǐng)用或消耗時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本——食品成本/藥品成本/日用品成本等 貸：庫存商品——食品/藥品/日用品等 支付員工薪酬 計(jì)提薪酬時(shí)： 借：管理費(fèi)用——人員工資（管理人員） 銷售費(fèi)用——人員工資（銷售人員） 主營業(yè)務(wù)成本——人員工資（護(hù)理人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 發(fā)放薪酬時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款/現(xiàn)金等 支付水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等運(yùn)營費(fèi)用 計(jì)提或支付時(shí)： 借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)/物業(yè)費(fèi)（管理部門） 銷售費(fèi)用——水電費(fèi)/物業(yè)費(fèi)（銷售部門） 主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)/物業(yè)費(fèi)（服務(wù)部門） 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等 固定資產(chǎn)折舊 計(jì)提折舊時(shí)： 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門固定資產(chǎn)） 銷售費(fèi)用——折舊費(fèi)（銷售部門固定資產(chǎn)） 主營業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)（服務(wù)部門固定資產(chǎn)） 貸：累計(jì)折舊 無形資產(chǎn)攤銷（如土地使用權(quán)、軟件使用權(quán)等） 攤銷時(shí)： 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷（管理部門無形資產(chǎn)） 銷售費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷（銷售部門無形資產(chǎn)） 主營業(yè)務(wù)成本——無形資產(chǎn)攤銷（服務(wù)部門無形資產(chǎn)） 貸：累計(jì)攤銷 三、費(fèi)用類會(huì)計(jì)分錄 銷售費(fèi)用（如廣告宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)等） 發(fā)生時(shí)： 借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)/市場推廣費(fèi)等 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等 管理費(fèi)用（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等） 發(fā)生時(shí)： 借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)/差旅費(fèi)/通訊費(fèi)等 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等 財(cái)務(wù)費(fèi)用（如利息支出、手續(xù)費(fèi)等） 發(fā)生時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出/手續(xù)費(fèi)等 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付利息等 四、其他常見業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 繳納稅費(fèi) 計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)： 借：營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅/應(yīng)交所得稅等 實(shí)際繳納稅金時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅/應(yīng)交所得稅等 貸：銀行存款 退房及退款處理 收到老人退房申請(qǐng)并退款時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)收入——床位費(fèi)收入（紅字沖減） 貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)收賬款等（紅字沖減） 如果之前已開具發(fā)票需要沖紅： 借：應(yīng)收賬款（紅字沖減） 貸：主營業(yè)務(wù)收入——床位費(fèi)收入（紅字沖減） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字沖減） 月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本（如果有）： 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加： 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）： 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)投資收益（如果有對(duì)外投資）： 借：投資收益 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收支： 借：營業(yè)外收入/營業(yè)外支出（損失） 貸：本年利潤/營業(yè)外支出（損失） 年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤到未分配利潤： 盈利時(shí)： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 虧損時(shí)： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤