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2022年1月1日甲公司支付價(jià)款890萬元購入A公司到期日為3年期的公司債券，另支付交易費(fèi)用10萬元。該公司債券的票面總金額為1 000萬元，票面年利率6%，利息每年末支付，本金到期支付。經(jīng)測算，實(shí)際年利率為10%。 將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2023年1月1日，業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更，公司將以攤余成本計(jì)量該金融資產(chǎn)。2022年12月31日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為940萬元。 老師請(qǐng)問完整分錄這么寫呀
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您好，會(huì)計(jì)分錄如下：
2022/01/01 購入債券
借：其他債權(quán)投資—成本10,000,000
貸：銀行存款9,000,000
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整1,000,000
2022/12/31 確認(rèn)利息收入
借：應(yīng)收利息600,000
其他債權(quán)投資—利息調(diào)整300,000
貸：投資收益900,000
2022/12/31 公允價(jià)值變動(dòng)
借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)100,000
貸：其他綜合收益100,000
2023/01/01 重分類為攤余成本計(jì)量
借：債權(quán)投資—成本10,000,000
貸：其他債權(quán)投資—成本10,000,000
借：其他債權(quán)投資—利息調(diào)整700,000
貸：債權(quán)投資—利息調(diào)整700,000
借：其他綜合收益100,000
貸：債權(quán)投資—利息調(diào)整100,000
03/04 12:15
84784978 
03/04 15:12
借：其他綜合收益100,000 貸：債權(quán)投資—利息調(diào)整100,000
84784978
03/04 15:13
老師您這個(gè)分錄是不是不太對(duì)呀
84784978
03/04 15:14
貸方不應(yīng)該是其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng)
84784978
03/04 15:19
2023年1月1日會(huì)計(jì)分錄：
借：債權(quán)投資 930
? ? ? ?其他綜合收益 10
? ? ? ?貸：其他債權(quán)投資——成本 900
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——利息調(diào)整 30
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——公允價(jià)值變動(dòng) 10
84784978
03/04 15:19
這是答案的分錄 為什么成本900利息調(diào)整30呀
張薇薇老師 
03/04 16:02
您好，重分類后債券投資的入賬價(jià)值需調(diào)整為攤余成本930萬元，并沖銷公允價(jià)值變動(dòng)影響。原計(jì)入其他綜合收益的10萬元需轉(zhuǎn)出，調(diào)整債券投資的利息調(diào)整科目，確保攤余成本與公允價(jià)值一致。
84784978
03/04 16:56
但是成本不是1000萬 利息調(diào)整不是70萬嗎
84784978
03/04 16:58
公允價(jià)值不是直接反向轉(zhuǎn)出嗎 為什么要調(diào)整 債權(quán)投資利息調(diào)整科目
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