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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，單位2024年計(jì)提壞賬，當(dāng)年也核銷了該筆壞賬，我匯算清繳調(diào)增了一筆，調(diào)減了一筆，但是稅務(wù)說(shuō)對(duì)方還沒(méi)有注銷，核銷的不能調(diào)減。請(qǐng)問(wèn)老師稅務(wù)說(shuō)的正確么，政策依據(jù)是什么？
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中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法和中華人民共和國(guó)稅收征管法
03/04 09:08
果粒老師 
03/04 09:09
企業(yè)壞賬為經(jīng)核銷不得稅前扣除
84785035 
03/04 09:12
政策依據(jù)是什么，就是因?yàn)閷?duì)方?jīng)]有注銷么
果粒老師
03/04 09:32
你說(shuō)的注銷是企業(yè)注銷嗎，
84785035
03/04 09:36
是的，對(duì)方的企業(yè)還是開(kāi)業(yè)狀態(tài)。
84785035
03/04 09:38
截止到2024年12月31日前對(duì)方企業(yè)還是開(kāi)業(yè)的狀態(tài)。所以稅務(wù)對(duì)這部分核銷的壞賬，不認(rèn)可，不讓調(diào)減處理。
果粒老師
03/04 09:57
截止到2024年12月31日，如果對(duì)方企業(yè)仍然是開(kāi)業(yè)狀態(tài)，且沒(méi)有其他證據(jù)表明應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回，那么稅務(wù)部門(mén)對(duì)這部分核銷的壞賬不認(rèn)可，不讓進(jìn)行納稅調(diào)減處理是合理的。
84785035
03/04 09:58
請(qǐng)問(wèn)老師如果對(duì)方企業(yè)在2025年注銷了呢，是覆蓋申報(bào)表2024年的匯算清繳還是說(shuō)在2025年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候調(diào)減呢？
果粒老師
03/04 10:09
如果25年注銷，應(yīng)該在25年匯算清繳調(diào)減
84785035
03/04 10:11
但是稅務(wù)為啥說(shuō)覆蓋申報(bào)2024年
果粒老師
03/04 10:19
這個(gè)可能是稅務(wù)讓你預(yù)估或者預(yù)提損失，以便確保稅收的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，但調(diào)減應(yīng)該在25年
84785035
03/04 10:22
我2024年企業(yè)所得稅匯算清繳只是做了調(diào)增的處理。但是賬務(wù)核銷的處理也是在2024年做的。請(qǐng)問(wèn)老師，如果企業(yè)在5年后注銷了，那也是5年后的當(dāng)年做納稅調(diào)減么？
果粒老師
03/04 10:41
是的，只有在壞賬發(fā)生年度才可以調(diào)減
果粒老師
03/04 10:42
那你核銷的依據(jù)是什么呢，可以暫時(shí)不做處理啊，等實(shí)際發(fā)生時(shí)處理
84785035
03/04 10:44
也就是說(shuō)，核銷的依據(jù)必須是對(duì)方注銷了，注銷的當(dāng)年再做賬務(wù)的核銷，做賬務(wù)核銷的當(dāng)年調(diào)減。
果粒老師
03/04 10:55
破產(chǎn)，注銷，證明無(wú)力償還，但是稅務(wù)可能只認(rèn)注銷
果粒老師
03/04 10:55
是的，注銷當(dāng)年調(diào)減
84785035
03/04 12:27
國(guó)家稅務(wù)總局公告2011?年 第?25?號(hào)第六條，根據(jù)圖片的政策，還是回到2024年覆蓋申報(bào)吧。只要企業(yè)在2025-2029年這五年間完成注銷。
果粒老師
03/04 13:41
這個(gè)是企業(yè)所得稅可以不虧五年
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