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24年財會的**，第三題參考答案借：銀行存款 貸：所得稅費(fèi)用，這個不用以前年度損益調(diào)整嗎
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你好，小企業(yè)會計準(zhǔn)則是計入當(dāng)期，不用以前年度損益調(diào)整。
02/27 08:30
84785034 
02/27 08:39
題目是上市公司啊
張瑞雪老師 
02/27 08:44
那這個答案太草率了。根據(jù)國家稅務(wù)總局2021-34號公告：自2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅。
張瑞雪老師
02/27 08:45
所以，應(yīng)該用以前年度損益調(diào)整。
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