使用權(quán)資產(chǎn)： 使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（通常為0），會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 租賃負(fù)債： 租賃負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（通常為0），會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，因此需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)