老師進項稅額轉(zhuǎn)出時是在貸方，月底結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出，）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，是這樣嗎。

是的，是的，就是這樣的

麻煩老師我再問一下，外購禮品做為福利發(fā)放給員工，報增值稅時需要填表嗎。

要的，這個視同銷售的

老師，發(fā)放禮品時借：應(yīng)付職工薪酬（價稅合計，）貸：庫存商品（價稅合計），做帳時沒體現(xiàn)銷項稅額，報增值稅時填附表一體現(xiàn)銷項金額和銷項稅額，應(yīng)交稅費科目帳上和報表是不是金額不一樣。

借：應(yīng)付職工 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費 這樣做就可以

老師購入禮品時入庫是借：庫存商品（價稅含計）貸：銀行存款，計提時是銷售費用-福利費（價稅合計）貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費，發(fā)放時是借：應(yīng)付職工薪酬-福利費，貸：庫存商品，因為入庫時是價稅合計，發(fā)放時庫存商品不能做價稅分離吧。

要做，這個是視同銷售，買來也可以抵扣