老師 如果去年公司成立之前 有發(fā)生相關(guān)費用。賬上已按照管理費-開辦費處理。那今年做匯算清繳時，需要特殊處理嗎？

您好，我們分錄不對，不記管理費用，還沒經(jīng)營呢 企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 ? ?長期待攤費用：其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 企業(yè)的開辦費既可以作為長期待攤費用，也可以一次性扣除。 籌辦期 ?：借：長期待攤費用-開辦費 ?貸：銀行 ? 經(jīng)營開始： 借：管理費用-開辦費 ? 貸：長期待攤費用-開辦費

老師 費用發(fā)生在去年3月左右 公司是去年6月拿到的營業(yè)執(zhí)照。都是發(fā)生在去年，如果企業(yè)選擇一次性扣除，必須要通過長期待攤費用科目嗎？

會計上 2024年年底，通過管理費-開辦費 科目，一次性全部入賬了。

您好，理解反了，一次扣除就是直接入相當(dāng)科目，比如管理費用-辦公費等，用開辦費的初衷是把虧延后，因為虧只能補5年，公司新成立，盈利很難的，等經(jīng)營再作上面第2個分錄，利潤才扣減，太早扣利潤無意義?

您好 公司的開辦費 屬于今年發(fā)生 經(jīng)營期也是今年開始。 會計處理： 籌辦期 ?：借：長期待攤費用-開辦費 ?貸：銀行存款? ? 經(jīng)營開始： 借：管理費用-開辦費 ? 貸：長期待攤費用-開辦費 這樣今年的匯算清繳 需要開辦費明細(xì)嗎？

您好，不用明細(xì)，折舊那個表申報按賬上金額申報就行

是不是還要填寫a105000 納稅調(diào)賬明細(xì)表？

您好，不用納稅調(diào)整呀，稅會一樣的

不好意思 老師～那本期 籌辦期——營業(yè)期，轉(zhuǎn)入到管理費用-開辦費，這個操作在匯算清繳哪張表里會體現(xiàn)么？

您好，在A105080表的第32行申報