老師講的是本月為 2024 年 12 月。案例中明確表述 “2024 年 12 月以分期收款方式銷售貨物”“本月為第 1 期，應收取不含增值稅價款 40 萬元” ，說明本月指的是 2024 年 12 月。 在分期收款銷售貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間確定上，按照書面合同約定的收款日期確定。此案例中書面合同約定本月（2024 年 12 月）為第 1 期應收 40 萬元，即便實際只收到 25 萬元，根據(jù)規(guī)定，40 萬元對應的增值稅納稅義務在 2024 年 12 月發(fā)生，所以銷項稅額按 40 萬元計算，即 40×13% = 5.2 萬元 。