1. 預(yù)提年終獎 2024 年預(yù)提年終獎時，已做分錄： 借：管理費用 / 銷售費用等 - 獎金 70,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎 70,000 此時 “預(yù)提年終獎” 科目（假設(shè)為 “應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎”）余額為貸方 20,000 元，說明之前累計預(yù)提的年終獎比實際發(fā)放的少，需要補提。 2. 補提年終獎 應(yīng)補提金額 = 140,000 - 20,000 = 120,000（元） 補提分錄： 借：管理費用 / 銷售費用等 - 獎金 120,000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎 120,000 3. 發(fā)放年終獎 發(fā)放時的分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎 140,000 貸：銀行存款 140,000 4. 代繳個人所得稅（假設(shè)存在代扣代繳個稅情況） 如果發(fā)放年終獎時需要代扣代繳個人所得稅，假設(shè)代扣的個稅金額為 X 元（具體金額需根據(jù)員工的應(yīng)納稅所得額等計算），則還需要做以下分錄： 發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎 140,000 貸：銀行存款 （140,000 - X） 應(yīng)交稅費 - 個人所得稅 X 實際代繳個稅時： 借：應(yīng)交稅費 - 個人所得稅 X 貸：銀行存款 X