小規(guī)模納稅人季度開具廣告費(fèi)普通發(fā)票54000元，還有其他類別發(fā)票共12萬，其文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算基數(shù)是含稅金額。 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)主要依據(jù)提供廣告服務(wù)后所取得的計費(fèi)銷售額，并按照3%的費(fèi)率進(jìn)行計算。這里的計費(fèi)銷售額是指繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用，減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。計算公式為：應(yīng)繳費(fèi)額=計費(fèi)銷售額×3%。 需要注意的是，若繳納義務(wù)人需要減除價款，則必須取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則不得進(jìn)行減除。此外，根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。