同學(xué)你好！ 小規(guī)模納稅人， 不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，賬務(wù)上只有銷項(xiàng)稅 這個(gè)科目 兩種做法 1）不用計(jì)提增值稅，等交稅后 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸：銀行存款 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款