為啥要記遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債這是什么類科目

遞延所得稅是由于會(huì)計(jì)和稅法在確認(rèn)收入、費(fèi)用等方面的時(shí)間差異，導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅額之間的差異。 比如，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)算折舊，而稅法規(guī)定可以加速折舊。這就使得在某些年份，會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額不同。當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)納稅所得額時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，意味著未來(lái)要多交稅；反之，當(dāng)會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，未來(lái)可以少交稅。

做遞延所得稅這筆賬是什么時(shí)候做? 匯算清繳的時(shí)候做？

遞延所得稅費(fèi)用是費(fèi)用類科目？

他這個(gè)其實(shí)一般都不用做賬的，就是稅會(huì)差異

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目？? ?遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=遞延所得稅費(fèi)用？

我看中級(jí)實(shí)務(wù)不就要做? ?是使用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要做嗎？

這種基本上只有大的企業(yè)才會(huì)用到，一般中小企業(yè)都不會(huì)使用這個(gè)科目

那你說(shuō)下? 這個(gè)是一年下來(lái)12月末才做這筆賬？

對(duì)，一般是在12月份的時(shí)候做這筆

所得稅費(fèi)用=??

那12月末做遞延所得稅? ? ?次年匯算清繳都沒(méi)啥改動(dòng)了吧除非一些跨期費(fèi)用？

所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為：所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅 + 遞延所得稅。