問(wèn)題已解決
適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般納稅人,23年發(fā)生了銷售自有車輛的業(yè)務(wù),但是23年沒(méi)有做賬務(wù)處理,也沒(méi)有繳納稅金。24年補(bǔ)繳了增值稅及附加、滯納金,并在24年更正申報(bào)了23年的增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、以及財(cái)務(wù)報(bào)表。假設(shè):原值10萬(wàn),折舊1萬(wàn),售價(jià)9萬(wàn),增值稅1萬(wàn),附加稅共計(jì)1千,滯納金5千。請(qǐng)問(wèn)老師,24年會(huì)計(jì)分錄該如何調(diào)整?



?24年會(huì)計(jì)分錄調(diào)整如下?:
?補(bǔ)繳增值稅及附加稅、滯納金?
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅 0.1萬(wàn)
營(yíng)業(yè)外支出——滯納金 0.5萬(wàn)
貸:銀行存款 1.6萬(wàn)
?
01/11 22:28

84785008 

01/11 22:54
老師,他這更正了23年的財(cái)報(bào)和所得稅報(bào)表,24年要不要做以前年度損益調(diào)整呢?這是適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般納稅人

姜再斌 老師 

01/11 23:10
你好,在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前提下,對(duì)于金額不大的中期費(fèi)用,可以直接計(jì)入調(diào)整當(dāng)年的費(fèi)用。對(duì)于金額較大的跨年調(diào)整,記入”未分配利潤(rùn)“。在進(jìn)行所得稅匯清繳時(shí),直接按當(dāng)年成本費(fèi)用來(lái)填報(bào)。

84785008 

01/12 08:39
老師早上好,昨天太晚了就沒(méi)繼續(xù)發(fā)信息了,。這個(gè)業(yè)務(wù)金額沒(méi)有很大,那是不是在24年當(dāng)期正常做固定資產(chǎn)清理分錄,差額記營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出就可以?稅金和滯納金就按照您前邊說(shuō)的那樣做

姜再斌 老師 

01/12 10:16
你好,同學(xué)。是的,可以這樣操作。金額不大,沒(méi)有問(wèn)題的。

84785008 

01/12 14:20
好的。老師再請(qǐng)問(wèn)一下,企業(yè)24年的所得稅申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表還需要就這個(gè)業(yè)務(wù)單獨(dú)做什么調(diào)整嗎?還是說(shuō)上述分錄做完后,按照24年賬面正常申報(bào)?

姜再斌 老師 

01/12 15:38
不用作調(diào)整,按賬面數(shù)據(jù)填報(bào)即可。

84785008 

01/12 16:46
好的,謝謝老師

姜再斌 老師 

01/12 16:48
你好,同學(xué)。不用客氣。祝你工作愉快!
