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實(shí)務(wù)
問題已解決
24年5月份開具一張普票，房租費(fèi)24.5.1-25.4.30一年4200元，24年已確認(rèn)收入，25年人家不想租了，25年4個(gè)月得退給他。然后25年1月開具紅字4200元，重新開藍(lán)字2800元，因?yàn)槭杖肟缒炅?，?qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
2024 年確認(rèn)收入時(shí)（假設(shè)按月確認(rèn)）
借：銀行存款等 4200
貸：預(yù)收賬款 4200
每月確認(rèn)收入：
借：預(yù)收賬款 350（4200÷12）
貸：其他業(yè)務(wù)收入 350
2025 年 1 月開具紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票時(shí)
沖回 2024 年已確認(rèn)的收入（4 個(gè)月）：
借：以前年度損益調(diào)整 -1400（350×4）
貸：預(yù)收賬款 -1400
沖減 2025 年 1 月多確認(rèn)的收入（因?yàn)橹鞍慈甏_認(rèn)了，現(xiàn)在實(shí)際只有 8 個(gè)月）：
借：預(yù)收賬款 700（350×2，1 月多確認(rèn)了 2 個(gè)月）
貸：其他業(yè)務(wù)收入 -700
重新按實(shí)際租賃期間確認(rèn)收入（8 個(gè)月）：
借：預(yù)收賬款 2800
貸：其他業(yè)務(wù)收入 2800（2800÷8 = 350，每月確認(rèn) 350，8 個(gè)月共 2800）
2025 年 1 月退款時(shí)
借：預(yù)收賬款 1400（4200 - 2800）
貸：銀行存款等 1400
01/02 15:56
84785016 
01/02 15:57
老師，沒有全部確認(rèn)，只確認(rèn)了24年部分的收入，25年4個(gè)月還沒有確認(rèn)收入
樸老師 
01/02 15:58
確認(rèn)多少做多少就可以了
84785016
01/02 16:00
24年4月開具
借：庫(kù)存現(xiàn)金4200
貸：其他應(yīng)付款-瀝港房租費(fèi)4000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅200
24.5.1-24.12.31 2666.67已確認(rèn)收入
25.1.1-25.4.30 1333.33
200的增值稅季度未超過，已轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
樸老師
01/02 16:02
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
84785016
01/02 16:13
25年1月沖紅
借：庫(kù)存現(xiàn)金-4200
貸：其他應(yīng)付款-瀝港房租費(fèi)-4000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-200
25年1月重新開具藍(lán)字
24.5.1-24.12.31租期
借：庫(kù)存現(xiàn)金2800
貸：其他應(yīng)付款-瀝港房租費(fèi)2666.67
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅133.33
84785016
01/02 16:13
然后怎么做？
樸老師
01/02 16:17
同學(xué)你好不對(duì)吧
藍(lán)字分錄為啥這樣做
不是按月確認(rèn)收入嗎
往來(lái)科目后面為啥貸應(yīng)交稅費(fèi)
84785016
01/02 16:50
24年4月開具發(fā)票
24.5.1-25.4.30一年租期
借：庫(kù)存現(xiàn)金4200
貸：其他應(yīng)付款-瀝港房租費(fèi)4000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅200
24.5.1-24.12.31 2666.67已確認(rèn)收入
25.1.1-25.4.30 1333.33未確認(rèn)
200的增值稅因?yàn)榧径任闯? 在季度已轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
這個(gè)是之前我們做的，通過其他應(yīng)付款去分?jǐn)偅龅狡渌麡I(yè)務(wù)收入
84785016
01/02 16:52
現(xiàn)在25年4個(gè)月人家不想租了，所以1400元得退錢，發(fā)票要沖紅，再開2800元
84785016
01/02 16:52
請(qǐng)按照我之前的，列一下后續(xù)的
會(huì)計(jì)分錄
樸老師
01/02 16:58
原分錄負(fù)數(shù)紅沖之后
再做
借庫(kù)存現(xiàn)金2800
貸其他業(yè)務(wù)收入2718.45
貸銷項(xiàng)81.55
借其他應(yīng)付款1400
貸現(xiàn)金1400
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