“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。
比如：出租房屋，發(fā)票沒(méi)有開(kāi)具，錢(qián)也沒(méi)有收到。約定在年末時(shí)一次性計(jì)算，現(xiàn)在按月就需要確認(rèn)收入，但是銷(xiāo)項(xiàng)稅并不需要確認(rèn)。所以這就是收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)，早于增值稅確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)。