會(huì)計(jì)上沒有確認(rèn)收入，稅法認(rèn)為應(yīng)確認(rèn)，這要調(diào)增處理，如對(duì)外捐贈(zèng)

會(huì)計(jì)上，確認(rèn)了費(fèi)用，稅法認(rèn)可部分或不認(rèn)可，差額調(diào)增，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)

還有影響所得稅費(fèi)用的，當(dāng)期可抵扣差異的增加或應(yīng)納稅差異的轉(zhuǎn)回

如，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)下降