各縣（市）區(qū)地方稅務(wù)局、市直各分局

　　為了適應(yīng)我市稅務(wù)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)電算化管理工作的需要，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，并結(jié)合實(shí)際，特制定我市地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化管理辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們。試行中，有什么問(wèn)題和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋市局，以便進(jìn)一步修改和完善。

　　附件太原市地方稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化管理（試行）

　　第一章　總則

　　第一條 為了指導(dǎo)和規(guī)范我市地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化工作，推動(dòng)全市地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，并結(jié)合我市地，稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)。工作實(shí)際，特制定我市地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化工作管理辦法。

　　第二條 本辦法適用于市局機(jī)關(guān)以及實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的各縣（市）區(qū)地方稅務(wù)局、市直各分局。

　　第二章 機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第三條 太原市地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級(jí)”的管理體制。太原市地稅局計(jì)會(huì)科是全市地稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化和財(cái)務(wù)管理的主管部門(mén)。

　　市直各分局、各縣市區(qū)地稅局的計(jì)會(huì)或財(cái)務(wù)部門(mén)是該單位的會(huì)計(jì)電算化和財(cái)務(wù)管理的具體實(shí)施部門(mén)。

　　第四條 市局計(jì)會(huì)科的主要職責(zé)

　?。ㄒ唬┳袷貒?guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)根據(jù)財(cái)政部及山西省地方稅局有關(guān)規(guī)定，不斷完善全市地稅系統(tǒng)的會(huì)計(jì)電算化管理規(guī)范制度。

　?。ǘ┴?fù)責(zé)組織全市地稅系統(tǒng)各基層會(huì)計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)，逐步使會(huì)計(jì)人員在掌握軟件操作技能基礎(chǔ)上，具備會(huì)計(jì)軟件的基本維護(hù)以及系統(tǒng)分析能力。

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)全市地稅系統(tǒng)預(yù)算、決算報(bào)表的匯總編制上報(bào)工作。并逐步實(shí)現(xiàn)全市地稅系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作，以利于市局方便、快捷地了解基層財(cái)務(wù)收支動(dòng)態(tài)，基層與基層互相學(xué)習(xí)，真正做到系統(tǒng)內(nèi)部信息資源共享。

　　第五條 市直各分局、各縣（市）區(qū)地稅局計(jì)會(huì)或財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)

　　（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國(guó)家、山西省地稅局和太原市地稅局有關(guān)規(guī)定，制定本單位會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。

　　（二）配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員

　?。ㄈ┙?yán)格的內(nèi)部管理監(jiān)督制度

　?。ㄋ模┙⒎止っ鞔_的財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　?。ㄎ澹┙⒎蠂?guó)家規(guī)定的電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度

　?。┴?fù)責(zé)本單位預(yù)算、決算報(bào)表的編制上報(bào)工作。

　　第三章 會(huì)計(jì)電算化操作管理　

　　第六條 明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；

　　第七條 預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿；

　　第八條 操作人員離開(kāi)專(zhuān)用微機(jī)時(shí)，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；

　　第九條 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　第十條 每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)填制記帳憑證，經(jīng)過(guò)復(fù)核人員復(fù)核簽字后才能登記帳簿，出納每天必須將當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)核對(duì)，做到日清日結(jié)；

　　第十一條 現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳要每天登記并打印，業(yè)務(wù)量較小的可按月打印?？値ず兔骷?xì)帳要按年打印，業(yè)務(wù)量多的帳簿可滿頁(yè)打??；

　　第十二條 采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出的書(shū)面會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表應(yīng)，嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》保管，并做好磁盤(pán)、硬盤(pán)等介質(zhì)存儲(chǔ)，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整。

　　第四章 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理

　　第十三條 保證電算化微機(jī)設(shè)備安全和對(duì)計(jì)算機(jī)定期保養(yǎng)，保持微機(jī)設(shè)備整潔；

　　第十四條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對(duì)記錄的帳務(wù)數(shù)據(jù)要按月分別保存于軟盤(pán)和硬盤(pán)，做到雙備份。

　　笫十五條 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，及時(shí)升級(jí)殺毒軟件。

　　第五章 電算化會(huì)計(jì)檔案管理

　　第十六條 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及儲(chǔ)存在軟盤(pán)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等；

　　第十七條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久和定期兩類(lèi)，明細(xì)如下預(yù)算會(huì)計(jì)檔案保管期限表（略）

　　第十八條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作；

　　第十九條 對(duì)軟盤(pán)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失。

　　第六章 替代手工記帳

　　第二十條 替代手工記帳的過(guò)程是指在本單位計(jì)算機(jī)替代手工記賬未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批前，會(huì)計(jì)工作實(shí)行計(jì)算機(jī)與手工記帳并行，即各單位必須要有計(jì)算機(jī)和手工兩套帳；

　　第二十一條 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可采用計(jì)算機(jī)打印出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊(cè)，可作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。

　　第二十二條 替代手工記帳后，各單位要做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入帳，期末及時(shí)結(jié)帳并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表；要靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，為領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)決策以及如何增收節(jié)支做好參謀助手作用。

　　第七章 附則

　　第二十三條 本辦法由太原市地方稅務(wù)局計(jì)會(huì)科負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條 各縣（市）區(qū)地稅局、市直各分局可依據(jù)本辦法，結(jié)合各自實(shí)際制定具體的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度以及財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)。

　　笫二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

太原市地方稅務(wù)局
二OO二年十一月八日