港航水運管理部門是行使航道港口建設(shè)養(yǎng)護管理、水路運輸管理、內(nèi)河安全監(jiān)督管理、船舶檢驗等職責的監(jiān)督管理類交通事業(yè)單位的總稱，分省、市、縣三級機構(gòu)，在財務(wù)管理上實行全省“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”管理，業(yè)務(wù)管理以“條”為主，人事權(quán)以屬地為主。
一、目前港航水運管理部門在預(yù)算管理中存在的主要問題
�。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制沒有完整的標準定額，計劃彈性大。
我們現(xiàn)在預(yù)算編制尚未擺脫傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預(yù)算編制方式，關(guān)鍵就是缺乏一套完整的支出定額體系。拿港航工作的預(yù)算來講，隨著工作思路的轉(zhuǎn)變，因為預(yù)算定額工作的滯后，還不能通過全面的“零基預(yù)算”的方式調(diào)整資金的支出結(jié)構(gòu)，把資金的投向轉(zhuǎn)移到最需要的方面，只能在傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的模式基礎(chǔ)上進行小規(guī)模的增量調(diào)節(jié)。另外，沒有完整定額標準，也很難確定合理的支出規(guī)模，“如何保證”、“保證多少”很難做到比較客觀地加以衡量，也給預(yù)算工作帶來很大的困難。
如果預(yù)算編制不能真正符合實際開支的需要，不能避免“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，就不可避免地出現(xiàn)執(zhí)行中的各種問題，計劃的隨意性大，預(yù)算漫天要價，擠占挪用，鋪張浪費，事業(yè)任務(wù)不能順利完成。如果說前一階段的預(yù)算改革主要的是在形式上取得了一定的效果，那么完整的支出定額標準就是下一步繼續(xù)深化改革、在預(yù)算編制的內(nèi)涵上進行突破所亟待解決的一個突出的問題。
�。ǘ┎块T預(yù)算編制難以做到自下而上
預(yù)算編制過程中，由于時間和傳統(tǒng)做法的影響，財政部門和業(yè)務(wù)部門之間、部門上下級之間缺乏溝通，對實際需求了解不夠。預(yù)算編制未得到有關(guān)各方面的充分研究分析和醞釀，造成該安排的項目沒有安排，不該安排的項目安排了，或者對所報項目的預(yù)算金額統(tǒng)統(tǒng)削減一部分。這些做法都對預(yù)算的科學性、合理性造成一定的損害，必然會影響各部門預(yù)算編制的積極性，預(yù)算管理水平難以提高。
�。ㄈ╊A(yù)算編制程序不規(guī)范、執(zhí)行率不很理想、存在不確定性。
因預(yù)算編制比較粗，許多項目都還沿襲了過去切塊打捆的編報辦法，沒有按要求細化到具體單位和具體項目。在具體執(zhí)行上存在不確定性，較難和國庫集中支付、政府采購等管理制度銜接，不能起到預(yù)算管理監(jiān)督的作用。預(yù)算執(zhí)行的隨意性時有發(fā)生，當年完不成結(jié)轉(zhuǎn)下年的項目較多。
�。ㄋ模╊A(yù)算管理過程中缺乏績效考核機制
部門預(yù)算特別是項目支出預(yù)算尚沒有建立起有效的績效考評。對于項目的實施過程及其完成結(jié)果進行績效考核盡管是大勢所趨，但由于普遍缺乏這方面的經(jīng)驗，還未形成一套行之有效的管理方法，實際中存在各部門爭著上項目、多立項多要錢的現(xiàn)象，降低了資金的效益。
二、加強港航水運管理部門預(yù)算管理的對策和建議
�。ㄒ唬┙⒁�(guī)范的資金管理體系，促進預(yù)算管理工作科學化、規(guī)范化。首先思想上要高度重視，加強調(diào)查研究，增強預(yù)算編制工作的計劃性、預(yù)見性。避免“該辦的事辦不好，急辦的事辦不成”。
�。ǘ┣袑嵓訌婍椖款A(yù)算管理。通過制度創(chuàng)新，進一步規(guī)范項目預(yù)算各環(huán)節(jié)的程序管理，規(guī)范項目的立項、評審、申報，對預(yù)算項目實行滾動管理，把那些最能體現(xiàn)發(fā)展特點的、急辦的，不辦不行的項目集中起來，及時更新項目，保證預(yù)算項目滿足年度發(fā)展的新要求。
港航水運管理部門特定經(jīng)常性專項項目：一是屬于港航基礎(chǔ)設(shè)施日常維修養(yǎng)護和港航基礎(chǔ)設(shè)施、航運支持保障系統(tǒng)建設(shè)等單項工程范圍的專項項目；二是屬于未列入基本支出預(yù)算的額度較大的特定經(jīng)常性專項項目，三是屬于為完成突發(fā)性水上搜索、救助、打撈等搶險任務(wù)，或?qū)ν话l(fā)性臺風、洪水受損的港航基礎(chǔ)設(shè)施進行修復(fù)而發(fā)生的專項項目。
港航水運管理項目預(yù)算管理的基本原則是統(tǒng)籌財力，綜合預(yù)算。項目預(yù)算要體現(xiàn)各項資金統(tǒng)籌安排的要求，各單位應(yīng)根據(jù)全部港航事業(yè)資金和其他單位投入的拼盤資金來源情況，對項目進行全面評估，審核確定項目預(yù)算預(yù)案，編制綜合預(yù)算，實行計劃管理。量力而行、擇優(yōu)立項，確保重點、兼顧一般。
1.加強項目預(yù)算管理必須加強項目庫設(shè)立與管理
根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定、港航事業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和各專項規(guī)劃、港航管理的統(tǒng)一要求和標準以及本航區(qū)的實際情況，提出港航水運管理部門項目方案，設(shè)立項目庫。 項目庫是各級港航管理單位設(shè)立的對申請預(yù)算的項目進行規(guī)范化、程序化管理的系統(tǒng)，由統(tǒng)一和規(guī)范的項目庫報表、項目申報文本、其它相關(guān)材料構(gòu)成。其設(shè)置原則是統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一建庫、分層管理。項目庫設(shè)立分兩個層次：備選庫、初審庫，實行項目滾動預(yù)算。列入項目庫的項目按項目時間分為上年延續(xù)項目、上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目和當年新增項目。上年延續(xù)項目是指以前年度預(yù)算批復(fù)確認的本年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項目。上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目是指上年度預(yù)算未安排、供本年度預(yù)算選擇安排的項目。當年新增項目是指本年度新增的供預(yù)算選擇安排的項目。各單位在提出項目方案后，應(yīng)編制統(tǒng)一制發(fā)的項目庫報表和項目申報文本，設(shè)立各自的項目庫備選子庫，作為上報項目的依據(jù)。項目申報文本包括“項目申報書”及申報書所需必要附件資料，項目申報文本必須填列清楚齊全。各單位應(yīng)對本單位及所屬單位提出的項目進行篩選、分類、排序和可行性論證，并將選定的項目作為各自的初審子庫逐級上報。
2.加強項目預(yù)算管理必須加強項目申報管理
報送的申報材料包括項目申報文本和有關(guān)的單項工程前期工作資料等其它材料；申報的項目包括上年延續(xù)項目、上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目和當年新增項目。當年新增項目必須填寫項目申報文本；上年延續(xù)項目和上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目，項目計劃及項目預(yù)算沒有變化的，各單位應(yīng)當在項目預(yù)算總報告中予以說明；項目計劃及項目預(yù)算發(fā)生變化的，需重新填寫項目申報文本；項目庫中需列入下年度預(yù)算的“當年新增項目”， 按照規(guī)定的時間報送申報材料，其內(nèi)容必須真實、準確、完整。申報程序，根據(jù)年度財力狀況及項目安排的原則和重點，將項目預(yù)算控制參考數(shù)分解給各市；各縣（市）港航水運管理部門從縣級項目庫備選子庫中選取項目，列入縣級項目庫初審子庫；各市對所屬單位上報并列入市級項目庫備選子庫的各類項目，在航區(qū)內(nèi)部重新逐一進行審核、篩選、分類、排序，列入市級項目庫初審子庫，并經(jīng)綜合平衡后編制全市港航水運管理部門項目建議預(yù)算。
3.加強項目預(yù)算管理必須加強項目審核管理
項目審核內(nèi)容主要包括：形式審核：申報材料是否符合規(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；內(nèi)容審核：申請項目是否符合有關(guān)專項規(guī)劃等，立項依據(jù)是否真實可靠，項目內(nèi)容是否重漏預(yù)算，項目預(yù)算是否合理等。
4.加強項目預(yù)算管理必須加強項目核定與實施管理
按照核定的項目預(yù)算組織項目實施，項目預(yù)算一經(jīng)核定，原則上不得調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生項目終止、撤銷、變更、追加預(yù)算的，必須按照港航水運管理部門項目預(yù)算管理規(guī)定的程序辦理。按有關(guān)規(guī)定加強項目的組織實施，并嚴格按規(guī)定撥付、支用項目資金，對外單位承接的項目，應(yīng)按有關(guān)招投標規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的，原則上應(yīng)組織兩家及其以上承包商競價。項目實施單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準的預(yù)算，從嚴監(jiān)管工程結(jié)算費用，其中支付給外單位的費用，涉及質(zhì)量承諾或期后服務(wù)的，應(yīng)保留不低于5%的尾款。對因勘測、設(shè)計、施工等原因形成的工程變更損失，工程質(zhì)量、安全事故損失，應(yīng)及時界定各方責任，在未界定前，不得支付費用。項目實施管理單位在與施工企業(yè)進行結(jié)算前，必須對工程決算進行審計。
5.加強項目預(yù)算管理必須加強項目竣工決算管理
在竣工驗收前，應(yīng)按規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算，并建立完善項目內(nèi)部資金及檔案管理制度，真實、完整、全面、及時反映資金運作過程。
項目資金的節(jié)超支，按“超支不補，結(jié)余留用”的原則進行管理。無特殊原因造成超預(yù)算的，由項目實施（管理）單位自行負擔；實際數(shù)與預(yù)算相比，差異金額較小的，全部項目節(jié)超資金相抵后，留存項目實施單位，經(jīng)省港航管理局批準后可用于彌補同類項目的經(jīng)費缺口，但不得將其用于彌補日常經(jīng)費不足；單項項目結(jié)余資金超過批準預(yù)算10%（或絕對金額大于10萬元）的，作為下年度預(yù)算資金來源重新安排使用。
6.加強項目預(yù)算管理必須加強項目監(jiān)督與考核管理
計劃財務(wù)部門在單項工程資金的運作過程中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律、實施計劃外單項工程、擅自改變工程內(nèi)容、擴大規(guī)模、提高標準、違反合同條款規(guī)定、結(jié)算手續(xù)不完備、結(jié)算憑證不合規(guī)、支付審批程序不規(guī)范等情況的，應(yīng)停止支付工程資金，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級報告，請求作出處理。 省、市港航水運管理部門在對所屬單位進行監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)單項工程資金運作有違反國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律、預(yù)算管理、資金管理等行為的，應(yīng)督促其限期整改，并根據(jù)實際情況分別作出扣減年度投資計劃，取消項目計劃、暫�；蛲Ｖ官Y金撥付，追究責任人責任等處理。
7.加強項目預(yù)算管理必須加強項目資金的撥付管理
項目資金的撥付通過省交通部門撥付的資金，按原渠道逐級進行申領(lǐng)、撥付，申領(lǐng)單位應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算、單項工程進度、合同或協(xié)議以及“港航單項工程用款申請表”申領(lǐng)資金，撥付單位應(yīng)嚴格根據(jù)項目預(yù)算、項目實施進度、用款申請表和相關(guān)附件進行審核后撥付資金。
�。ㄈ┘訌姼黜楊A(yù)算定額標準的研究制定工作，推進預(yù)算“定員定額”管理改革的步伐。各類預(yù)算定額是編制部門預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)，要注意結(jié)合經(jīng)費支出特點和規(guī)律，制定各項具體支出的定額標準，增強預(yù)算編制的規(guī)范性、科學性，從而建立全面、細化、規(guī)范、透明的部門預(yù)算管理體系。
（四）進一步轉(zhuǎn)換角色，選準定位，把財務(wù)的控制監(jiān)督職能作用發(fā)揮好。財會人員要及時調(diào)整工作方向和重點，從過去習慣于記賬、算賬、報賬的傳統(tǒng)管理模式中“跳”出來，把工作重心放在如何審核各類用款計劃的合理、合法性上，切實把好各類支出關(guān)。
（五）建立預(yù)算管理過程中績效考核機制，指定強制性的獎罰制度，對年末未完成的部分項目資金在下年安排預(yù)算時按一定的比例扣減由省局統(tǒng)一調(diào)整安排。
�。淞⒁栽鰪�理財能力，提高綜合效益為目標的現(xiàn)代理財觀念。增強理財能力的關(guān)鍵，一方面是如何最大限度地廣開財源，做大資金規(guī)模；另一方面是如何合理配置、調(diào)度使用資金。核心是做到科學理財、依法理財、節(jié)約理財和廉潔理財。兩者結(jié)合，使資金發(fā)揮出最大的效益。
�。ㄆ撸╊A(yù)算審計監(jiān)督向資金運行全過程轉(zhuǎn)變的措施
為保證各類重點項目的順利實施和資金安全，要采取切實可行的措施，做好審計監(jiān)督工作，改變過去事后審計，監(jiān)督不到位的現(xiàn)象。加大對市、縣事業(yè)資金的審計監(jiān)督，做到資金監(jiān)管重心下移；加大對以前年度事業(yè)資金使用情況實行追蹤審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到資金監(jiān)管關(guān)口前移。切實做到“四個結(jié)合”，即：資金使用與工程項目相結(jié)合，確保資金真正用到工程項目上；資金使用與各項規(guī)章制度相結(jié)合，確保各項經(jīng)濟活動步入制度化、法制化軌道；資金使用與責任相結(jié)合，增強資金使用者的責任感；資金使用與審計監(jiān)督相結(jié)合，確保資金撥付到哪里，審計監(jiān)督跟到哪里。逐步推行重大建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作。加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督考核，在搞好內(nèi)部財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，積極推行項目效益審計、內(nèi)控系統(tǒng)評價審計，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，增強對項目資金的監(jiān)管，樹立成本意識、效益意識，實行資金使用的全程控制。通過采取各項有效措施，確保港航事業(yè)資金的安全。
