第二章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)

第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　五、其它風(fēng)險(xiǎn)控制部門

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　財(cái)務(wù)控制部門采取每日參照市場(chǎng)定價(jià)的方法，及時(shí)捕捉市場(chǎng)價(jià)格價(jià)值變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實(shí)準(zhǔn)確，使財(cái)務(wù)控制部門處于有效風(fēng)險(xiǎn)管理的最前端，風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受來(lái)自財(cái)務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并與來(lái)自前臺(tái)業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致，雙方合作確保風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)中相應(yīng)收益/損失信息準(zhǔn)確，并可用于事后校驗(yàn)的目的。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)控制部門之間的密切合作是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益戰(zhàn)略的重要基石：一方面，績(jī)效評(píng)估方式從總收益或凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率；另一方面，財(cái)務(wù)部門利用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算監(jiān)管資本的做法難以滿足監(jiān)管要求，因?yàn)閺?fù)雜多變的市場(chǎng)可能使商業(yè)銀行所持資產(chǎn)價(jià)值出現(xiàn)大幅波動(dòng)，造成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不足，風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深入了解以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)資本分配。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來(lái)完成監(jiān)管報(bào)告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

　　（二）內(nèi)部審計(jì)部門

　　內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀、公正的約束與評(píng)價(jià)機(jī)制，在促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中發(fā)揮重要作用，內(nèi)部審計(jì)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制四個(gè)階段審核商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，提出應(yīng)對(duì)方案，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)情況。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況；

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性；

　　●風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性；

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況；

　　●會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性；

　　●與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況；

　　●機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)績(jī)效和管理人員履職情況等。

　　內(nèi)部審計(jì)定期（至少每年一次）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以為內(nèi)部審計(jì)部門提供最直接的第一手資料和記錄。

　?。ㄈ┓?合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　與內(nèi)部審計(jì)部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，具有獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力以及獨(dú)立的績(jī)效考核。

　　法律/合規(guī)部門應(yīng)有效識(shí)別、評(píng)估監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行潛在法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)操作，并向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議和報(bào)告，法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律／合規(guī)政策；

　　●適時(shí)修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求；

　　●開展法律／合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目；

　　●關(guān)注、準(zhǔn)確理解法律／合規(guī)／監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級(jí)管理層提供建議；

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造；

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品／服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律／合規(guī)測(cè)試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計(jì)部門的檢查，確保其履行職責(zé)的公正性，合規(guī)性。

　　（四）外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　隨全球經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)不確定性增強(qiáng)，商業(yè)銀行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐被銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融體系穩(wěn)定，成為降低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性工具。監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從定性、定量方面綜合評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，同時(shí)要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

　?。?）董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督；

　?。?）銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來(lái)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)；

　?。?）銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn)；

　　（4）內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

　　作為商業(yè)銀行市場(chǎng)約束的重要組成部分，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)也開始在年度審計(jì)報(bào)告中提供風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行良好運(yùn)行，滿足外部監(jiān)管要求。

　　商業(yè)銀行是否具有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理體系，也成為評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)用來(lái)評(píng)估商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長(zhǎng)期生存能力的一個(gè)重要指標(biāo)。

　　此外，隨著公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提升，越來(lái)越多的機(jī)構(gòu)、個(gè)人投資者、客戶開始重新審視商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，要求其發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息，特別是發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告已成為基本要求。