2012年銀行從業(yè)《風險管理》預習第五章（3）

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2011/12/06 13:48:02　字體：大小

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　　第三節(jié) 操作風險控制

　　一、操作風險控制環(huán)境

　　商業(yè)銀行的整體風險控制環(huán)境包括公司治理、內部控制、合規(guī)文化及信息系統(tǒng)四項要素，對有效管理與控制操作風險至關重要。

　?。ㄒ唬┕局卫?

　　完善的公司治理結構是現(xiàn)代商業(yè)銀行控制操作風險的基石。最高管理層和相關部門在控制操作風險方面承擔了重要職責。

　?。?）操作風險管理委員會及操作風險管理部門，負責商業(yè)銀行操作風險管理體系的建立和實施，確保全行范圍內操作風險管理的一致性和有效性。

　?。?）業(yè)務部門對操作風險的管理情況負直接責任，應指定專人負責操作風險管理。根據(jù)商業(yè)銀行操作風險管理體系的要求，建立本部門持續(xù)有效的操作風險識別、評估、控制/緩釋、監(jiān)測及報告程序。

　　（3）內部審計部門負責定期檢查評估商業(yè)銀行操作風險管理體系的運作情況，監(jiān)督操作風險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風險管理方案進行獨立評估，直接向董事會報告操作風險管理體系運行效果的評估情況。

　?。ǘ﹥炔靠刂?

　　健全的內部控制體系是有效識別和防范操作風險的重要手段。

　　（三）合規(guī)文化

　　內部控制體系和合規(guī)文化是操作風險管理的基礎。

　　違規(guī)操作、內部欺詐等行為所導致的操作風險損失時間占我國商業(yè)銀行操作風險損失的80%以上。

　　（四）信息系統(tǒng)

　　商業(yè)銀行信息系統(tǒng)包括主要面向客戶的業(yè)務信息系統(tǒng)和主要供內部管理使用的管理信息系統(tǒng)。先進的業(yè)務信息系統(tǒng)能夠大幅提高商業(yè)銀行的經營效率和管理水平，顯著降低操作失誤/差錯率。

　　二、操作風險緩釋

　　●可規(guī)避的操作風險

　　商業(yè)銀行可以通過調整業(yè)務規(guī)模、改變市場定位、放棄某些產品等措施，讓其不再出現(xiàn)。

　　●可降低的操作風險

　　交易差錯、記賬差錯等操作風險可以通過采取更為有力的內部控制措施（如輪崗、強制休假、差錯率考核等）來降低風險發(fā)生頻率。

　　●可緩釋的操作風險

　　火災、搶劫、高管欺詐等操作風險商業(yè)銀行往往很難規(guī)避和降低，甚至有些無能為力，但可以通過制訂應急和連續(xù)營業(yè)方案、購買保險、業(yè)務外包等方式將風險轉移或緩釋。

　　●應承擔的操作風險

　　商業(yè)銀行不管采取多好的控制措施、購買再多的保險，總會有些操作風險發(fā)生，如因員工知識/技能匱乏所造成的損失，這些是商業(yè)銀行應承擔的風險，需要為其計提損失準備或風險資本金。

　　（一）連續(xù)營業(yè)方案：完備的災難應急恢復和連續(xù)營業(yè)方案

　?。ǘ┥虡I(yè)保險：操作風險緩釋的有效手段

　　商業(yè)銀行在計量操作風險監(jiān)管資本時，可以將保險理賠收入作為操作風險的緩釋因素，但保險的緩釋最高不得超過操作風險監(jiān)管資本要求的20%

　?。ㄈI(yè)務外包

　　商業(yè)銀行可以將某些業(yè)務外包給具有較高技能和規(guī)模的其他機構來管理，用以轉移操作風險（見表5 —13）。同時，外包非核心業(yè)務有助于商業(yè)銀行將重點放在核心業(yè)務上，從而提高效率、降低成本。

　　商業(yè)銀行業(yè)務外包種類

技術外包	如呼叫中心、計算機中心、網絡中心、IT策劃中心等
處理程序外包	如消費信貸業(yè)務有關客戶身份及親筆簽名的核對、信用卡客戶資料的輸入與裝封等
業(yè)務營銷外包	如汽車貸款業(yè)務的推銷、住房貸款推銷、銀行卡營銷等
專業(yè)性服務外包	如法律事務、不動產評估、安全保衛(wèi)等
后勤性事務外包	如貿易金融服務的后勤處理作業(yè)、憑證保存等

　　從本質上說，業(yè)務操作或服務雖然可以外包，但其最終責任并未被“包”出去。外包并不能減少或免除董事會和高級管理層確保第三方行為的安全穩(wěn)健以及遵守相關法律的責任。商業(yè)銀行必須對外包業(yè)務的風險進行管理，一些關鍵過程和核心業(yè)務，如賬務系統(tǒng)、資金交易業(yè)務等不應外包出去，因為過多的外包也會產生額外的操作風險或其他隱患。

　　商業(yè)銀行仍然是外程中出現(xiàn)的操作風險的最終責任人，對客戶和監(jiān)管者承擔著保證服務質量、安全、透明度和管理匯報的責任。

　　三、主要業(yè)務操作風險控制

　　●柜臺業(yè)務

　　柜臺業(yè)務泛指通過商業(yè)銀行柜面辦理的業(yè)務，是商業(yè)銀行各項業(yè)務操作的集中體現(xiàn)，也是最容易引發(fā)操作風險的業(yè)務環(huán)節(jié)。柜臺業(yè)務范圍廣泛，包括賬戶管理、存取款、現(xiàn)金庫箱、印押證管理、票據(jù)憑證審核、會計核算、賬務處理等各項操作。

　　柜臺業(yè)務操作風險控制

操作風險成因
·輕視柜臺業(yè)務內控管理和風險防范
·規(guī)章制度和業(yè)務操作流程本身存在漏洞
·因人手緊張而未嚴格執(zhí)行換人復核制度
·柜臺人員安全意識不強，缺乏崗位制約和自我保護意識
·柜員工作強度大但收入不高，工作缺乏熱情和責任感等
業(yè)務環(huán)節(jié)	違規(guī)事項示例
賬戶開立、使用、變更與撤銷	·柜員為無證件或未獲得相關批文的客戶開立賬戶 ·未經授權將單位存款或個人存款轉入長期不動戶****客戶存款 ·惡意查詢并竊取客戶賬戶信息，偽造或變造支款憑證 ·柜員不按規(guī)定辦理凍結、解凍、扣劃業(yè)務，造成單位或個人賬戶資金轉移 ·無變更申請書和單位主管部門證明文件，為存款人辦理變更賬戶名稱、法定代表人 ·利用開戶單位注銷賬戶時應收回作廢的支票，加蓋偽造印鑒，對外出具假支票 ·頻繁開銷戶，通過虛假交易進行洗錢活動等
現(xiàn)金存取款	·未經授權辦理大額存取款業(yè)務 ·未審核客戶有效身份證件辦理大額現(xiàn)金存取業(yè)務 ·無支付憑證或使用商業(yè)銀行內部憑證辦理開戶單位資金支付業(yè)務 ·未能識別而收入本外幣假鈔或變造鈔 ·離崗后錢箱未加鎖或雖加鎖但鑰匙未妥善保管 ·外部人員采取化整為零手段，通過其他商業(yè)銀行相互間、賬戶間頻繁存取現(xiàn)金，進行洗錢活動等
柜員管理	·柜員離崗未退出業(yè)務操作系統(tǒng)，被他人利用進行操作 ·授權密碼泄露或借給他人使用 ·柜員盜用會計主管密碼私自授權，重置客戶密碼或強行修改客戶密碼 ·設立勞動組合時，不注意崗位之間的監(jiān)督制約 ·柜員調離本工作崗位時，未及時將柜員卡上繳并注銷，未及時取消其業(yè)務權限等
重要憑證和重要物品管理	·憑證管理員領取重要空白憑證不入賬或少入賬，對外開具虛假單據(jù) ·柜員代客戶簽發(fā)填寫應由客戶辦理的重要空白憑證 ·不按規(guī)定進行賬實核對，未及時發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失、被盜 ·對作廢或停用的重要空白憑證不及時上繳、銷毀，或撤并網點時重要空白憑證未及時清理上繳，致使流失、被盜 ·在空白有價單證、重要空白憑證上預先加蓋印章 ·印、押、證不分管、分用 ·超越權限對外使用業(yè)務印章 ·已停用、作廢的印章未封存上繳或未及時銷毀等
現(xiàn)金庫箱管理	·現(xiàn)金庫房、ATN密碼未及時更換 ·未執(zhí)行庫房鑰匙分管、分持和平行交接制度 ·將庫房鑰匙臨時交由他人代管 ·管庫員單人出入庫房 ·重要物品未入庫保管或未按規(guī)定登記，賬實不符 ·代保管質押品外借，或白條抵庫 ·上下級調撥庫款時，繳領手續(xù)不全 ·庫存現(xiàn)金過大、長期超庫存限額 ·未執(zhí)行現(xiàn)金箱專人復點核查制度，導致監(jiān)守自盜或空存實取等
平賬和賬務核對	·未及時收回賬務對賬單，導致收款人不入賬的行為不能被及時發(fā)現(xiàn) ·對應該逐筆勾對的內部賬務不進行逐筆勾對 ·對賬、記賬崗位未分離，收回的對賬單不換人復核 ·銀企不對賬或對賬不符時，未及時進行處理等
抹賬、錯賬沖正、掛賬、掛失業(yè)務	·柜員未經授權辦理抹賬、沖賬、掛賬業(yè)務 ·冒用客戶名義辦理掛失，利用掛失換單、盜用客戶資金 ·客戶利用虛假掛失詐騙資金
操作風險控制措施
·完善規(guī)章制度和業(yè)務操作流程，不斷細化操作細則，并建立崗位操作規(guī)范和操作手冊，通過制度規(guī)范來防范操作風險 ·加強業(yè)務系統(tǒng)建設，盡可能將業(yè)務納入系統(tǒng)處理，并在系統(tǒng)中自動設立風險監(jiān)控要點，發(fā)現(xiàn)操作中的風險點能及時提供警示信息 ·加強崗位培訓，特別是新業(yè)務和新產品培訓，不斷提高柜員操作技能和業(yè)務水平，同時培養(yǎng)柜員崗位安全意識和自我保護意識 ·強化一線實時監(jiān)督檢查，促進事后監(jiān)督向專業(yè)化、規(guī)范化邁進，改進檢查監(jiān)督方法，同時充分發(fā)揮各專業(yè)部門的指導、檢查和督促作用

　　●法人信貸業(yè)務

　　法人信貸業(yè)務是我國商業(yè)銀行最主要的業(yè)務種類之一，包括法人客戶貸款業(yè)務、貼現(xiàn)業(yè)務、銀行承兌匯票等業(yè)務。按照法人信貸業(yè)務的流程，可大致分為評級授信、貸前調查、信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放、貸后管理六個環(huán)節(jié)。

　　●個人信貸業(yè)務

　　個人信貸業(yè)務是國內商業(yè)銀行競相發(fā)展的零售銀行業(yè)務，包括個人住房按揭貸款、個人大額耐用消費品貸款、個人生產經營貸款和個人質押貸款等業(yè)務品種。

　　個人信貸業(yè)務操作風險控制

操作風險成因
·商業(yè)銀行對個人信貸業(yè)務缺乏風險意識或風險防范經驗不足 ·內控制度不完善、業(yè)務流程有漏洞 ·管理模式不科學、經營層次過低且缺乏約束 ·個人信用體系不健全等
業(yè)務品種	違規(guī)事項示例
個人任房按揭貸款	·信貸人員未盡職調查客戶資料而發(fā)放個人住房按揭貸款 ·房地產開發(fā)商與客戶串通，或直接使用虛假客戶資料騙取個人住房按揭貸款 ·未核實第一還款來源或在第一還款來源不充足的情況下，向客戶發(fā)放個人住房貸款 ·房產中介機構以虛假購房人名義申請二手房貸款，騙取商業(yè)銀行信用 ·內外勾結編造客戶資料騙取商業(yè)銀行貸款 ·因未及時辦理抵押登記手續(xù)，而使開發(fā)商有機會將抵押物重復抵押或重復銷售等
操作風險控制措施
·實行個人信貸業(yè)務集約化管理，提升管理層次，實現(xiàn)審貸部門分離 ·成立個人信貸業(yè)務中心，由中心進行統(tǒng)一調查和審批，實現(xiàn)專業(yè)化經營和管理 ·優(yōu)化產品結構，改進操作流程，重點發(fā)展以質押和抵押為擔保方式的個人貸款，審慎發(fā)展個人信用貸款和自然人保證擔保貸款 ·加強規(guī)范化管理，理順個人貸款前臺和后臺部門之間的關系，完善業(yè)務轉授權制度，加強法律審查，實行檔案集中管理，加快個人信貸電子化建設 ·切實做好個人信貸貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務操作風險 ·強化個人貸款發(fā)放責任約束機制，細化個人貸款責任追究辦法，推行不良貸款定期問責制度、到期提示制度、逾期警示制度和不良責任追究制度 ·在建立責任制的同時配之以獎勵制度，將客戶經理的貸款發(fā)放質量與其收入掛鉤

　　●資金交易業(yè)務

　　包括資金管理、資金存放、資金拆借、債券買賣、外匯買賣、黃金買賣、金融衍生產品交易等業(yè)務。從資金交易業(yè)務流程來看，可分為前臺交易、中臺風險管理、后臺結算/清算三個環(huán)節(jié)。

　　資金交易業(yè)務操作風險控制

操作風險成因
·風險防范意識不足，認為資金交易業(yè)務主要是市場風險，操作風險不大 ·內部控制薄弱，部門及崗位設置不合理，規(guī)章制度滯后 ·電子化建設緩慢，缺乏相應的業(yè)務處理系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)等
業(yè)務環(huán)節(jié)	違規(guī)事項/風險點
前臺交易	·交易員未及時止損，未授權交易或超限額交易 ·交易員虛假交易和未報告交易 ·交易員違章操作或操作失誤或錄入錯誤交易指令而造成損失 ·交易員不慎泄露交易信息和機密 ·因計算機系統(tǒng)中斷、業(yè)務應急計劃不周造成交易中斷或數(shù)據(jù)丟失而引發(fā)損失 ·交易定價模型或定價機制錯誤 ·陷入外部交易陷阱或在交易中被哄抬成為交易受害者
中臺風險管理	·交易協(xié)議審查不嚴或不力，簽訂不利于己方的合同條款 ·在跨國交易中，對國際慣例、法律和條款把握不準 ·未及時監(jiān)測和報告交易員的超權限交易和重大頭寸變化 ·對交易的風險評估不及時、不準確等
后臺結算/清算	·交易結算不及時或交易清算交割金額計算有誤 ·對交易條款理解不準確而導致結算爭議 ·因錄入錯誤而錯誤清算資金 ·因系統(tǒng)中斷而不能及時將資金清算到位 ·未履行監(jiān)管部門所要求的強制性報告義務 ·未及時與前臺核對交易明細，前后臺賬務長期不符等