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經(jīng)驗分享：遞延所得稅負債
遞延所得稅負債
新會計準則要求企業(yè)采用五資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。
會計與稅法的差異分為永久性差異和暫時性差異。
暫時性差異又分為可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)；應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債。
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的對應科目是“所得稅費用”，但是與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應科目為“資本公積——其他資本公積”。
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