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經(jīng)驗(yàn)分享：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)現(xiàn)金管理
第五章投資管理
第二節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)投資管理
二、現(xiàn)金管理
A、現(xiàn)金管理的目標(biāo)
企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)：
1、交易性動(dòng)機(jī)。為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。
2、預(yù)防性動(dòng)機(jī)。為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要。
3、投機(jī)性動(dòng)機(jī)。為了抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲取較大的利益。
現(xiàn)金管理的目標(biāo)：在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量；加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。
B、現(xiàn)金管理的方法
1、制度管理
2、預(yù)算管理
3、收支管理。
收支管理包括兩個(gè)方面：
一是加速收款；
二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能推遲款項(xiàng)的支付，利用銀行存款的浮游量。
C、最佳現(xiàn)金余額的確定
需要考慮：
1、持有成本。由于持有現(xiàn)金失去其他投資機(jī)會(huì)而發(fā)生損失，與現(xiàn)金持有量成正比。
2、轉(zhuǎn)換成本。將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開支，與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比。
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