1.代辦稅務登記（第2、3章詳解）

　　2.辦理納稅、退稅和減免稅申報（第2章詳解）

　　3.建賬記賬（第5章詳解）

　　4.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請（第3章詳解）

　　5.利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　背景簡介：國家稅務總局下發(fā)了《關于印發(fā)〈增值稅防偽稅控主機共享服務系統(tǒng)管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]18號），決定由稅務代理機構使用防偽稅控主機共享系統(tǒng)（即一機多卡），集中為一般納稅人代開專用發(fā)票。

　　國家稅務總局要求，稅務代理機構承擔為納稅人代開專用發(fā)票業(yè)務必須經當地國稅機關批準，自購防偽稅控主機共享專用設備，在納稅人自愿委托的前提下，為納稅人提供代開專用發(fā)票服務，并收取相應的開票費用。

　　6.代為制作涉稅文書（第16章詳解）

　　7.開展稅務咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業(yè)務（第15章詳解）

　?。ǘ┳远悇諑煶修k的涉稅鑒證業(yè)務包括：

　　1.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證

　　2.企業(yè)稅前彌補虧損和財產損失的鑒證

　　3.國家稅務總局和省稅務局規(guī)定的其他涉稅鑒證業(yè)務

　　【例題·多選題】注冊稅務師可承辦的涉稅鑒證業(yè)務包括（　）。
　　A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證
　　B.企業(yè)稅前彌補虧損的鑒證
　　C.財產所有權的鑒證
　　D.代為制作涉稅文書
　　E.出具年度會計審計報告
『正確答案』AB
『答案解析』答案C不正確，注冊稅務師沒有法定權利做財產所有權的鑒定，故無法出相應的報告，但注冊稅務師可以出財產損失的鑒證報告；答案D是涉稅服務項目；答案E屬于注冊會計師的執(zhí)業(yè)范圍，而不是注冊稅務師。

　　三、注冊稅務師行業(yè)的特點

　　（一）主體資格的特定性。作為代理人必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和稅務師事務所。不符合上述條件的單位和個人不能從事稅務代理。

　　主體資格的特定性是注冊稅務師執(zhí)業(yè)的法定要求，是注冊稅務師行業(yè)有序發(fā)展的基本條件。

　?。ǘ┐砘顒拥墓?。注冊稅務師是溝通稅收征收機關與納稅人的中介，與征納雙方沒有任何利益沖突。即要維護納稅人的合法權益，也要維護國家稅法的尊嚴。

　　公正性是注冊稅務師的基本要求。

　?。ㄈ┓杉s束性。注冊稅務師從事的稅務代理業(yè)務不是一般意義上的事務委托或勞務提供，而是負有法律責任的契約行為。

　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)活動的知識性和專業(yè)性。注冊稅務師行業(yè)是一種知識密集型專業(yè)活動。專業(yè)知識+實踐經驗+綜合分析能力+較高的政策水平。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)業(yè)內容的確定性。稅務代理業(yè)務范圍是由國家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定的。

　　注冊稅務師中介機構，不是行政機關，除稅務機關依法委托其代理外，注冊稅務師不得代理應由稅務機關行使的行政職權。

　?。┒愂辗韶熑蔚牟晦D嫁性。注冊稅務師從事的稅務代理活動是一項民事活動，代理關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔（假如少繳了稅款，不管是誰的責任，補稅的義務由納稅人或者扣繳義務人去承擔，不會轉給稅務代理人）。

　　法律責任的不轉嫁性，并不意味著注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中可以對納稅人、扣繳義務人的權益不負責任。若注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。

　　【例題·單選題】（2010試題）因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應（?。?。
　　A.全部由甲稅務師事務所繳納
　　B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求
　　C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
　　D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金
『正確答案』B
『答案解析』稅收法律責任具有不轉嫁性，在代理過程中產生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由于注冊稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人，而不能因為建立了稅務代理關系而轉移征納關系，即轉移納稅人、扣繳義務人的法律責任。若因注冊稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。注冊稅務師對外執(zhí)業(yè)是以稅務師事務所的名義，因此，乙企業(yè)應該向甲稅務師事務所提出賠償要求。

　?。ㄆ撸﹫?zhí)業(yè)有償服務性：稅務師事務所也是企業(yè)，需要自力更生養(yǎng)活自己，我們給你服務了，就要收錢。
　　
　　四、注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則

　?。ㄒ唬┳栽肝性瓌t。不能強迫人家接受你的服務。

　　（二）依法代理原則。

　　1.從事稅務代理的機構要是依法成立的稅務師事務所；從事稅務代理的注冊稅務師要經全國統(tǒng)一考試合格，并且在注冊稅務師管理機構注冊登記的具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的代理人員；

　　2.注冊稅務師承辦業(yè)務，要以法律，法規(guī)為指針。

　?。ㄈ┆毩?、公正原則。獨立是指不受其他機關（如稅務局），社會團體（如注稅協(xié)會）和個人（如委托人）的干預；公正是指不偏向或者遷就納稅人或者扣繳義務人。

　?。ㄋ模┚S護國家利益和保護委托人合法權益的原則。
　　
　　五、稅務代理的含義

　　所謂稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規(guī)定的代理范圍內，以稅務師事務所的名義，接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。
　　
　　六、稅務代理在稅收征納關系中的作用

　　1.促進依法治稅；

　　2.完善稅收征管的監(jiān)督制約機制；

　　3.增強納稅人的自覺納稅意識；

　　4.保護納稅人的合法權益。