二、多項選擇題

1、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（?。?/font>
A.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)
B.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業(yè)所得稅
C.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業(yè)所得稅
E.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業(yè)所得稅

2、非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括（　）。
A.提供勞務的場所
B.辦事機構
C.在中國境內從事生產經營活動的營業(yè)代理人
D.來華人員居住地
E.農場

3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（?。?。
A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現
B.利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現
C.租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現
D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
E.接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現

4、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應計入企業(yè)所得稅征稅的有（?。?/font>
A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產
B.補貼收入
C.匯兌收益
D.確實無法償付的應付款項
E.接受捐贈的固定資產

5、企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前直接扣除的有（?。?。
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費
D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金
E.按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險

6、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應遵循以下原則（?。?。
A.有效性原則
B.相關性原則
C.合理性原則
D.配比性原則
E.收付實現制原則

7、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?。
A.計提的用于生態(tài)恢復方面的專項資金
B.違反法律被司法部門處以的罰金
C.非廣告性質的贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
E.外購貨物管理不善發(fā)生的損失

8、下列企業(yè)2010年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。
A.化妝品制造企業(yè)
B.醫(yī)藥制造企業(yè)
C.飲料制造企業(yè)
D.酒類制造企業(yè)
E.卷煙制造企業(yè)

9、企業(yè)對其扣除的各項資產損失，應當提供能夠證明其資產損失確屬已經實際發(fā)生的合法證據，下列屬于具有法律效力的外部證據的有（ ）。
A.司法機關的判決或者裁定
B.具有法定資質的中介機關的經濟鑒證證明
C.國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告
D.當事人的口頭證明、證言
E.債務人不能清償的聲明

10、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產可以計提折舊在稅前扣除的有（ ）。
A.以融資租賃方式租出的固定資產
B.以融資租賃方式租入的固定資產
C.單獨估價作為固定資產入賬的土地
D.未投入使用的房屋
E.以經營租賃方式租入的固定資產

11、對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)的所得，應納稅所得額的確定，說法正確的是（?。?。
A.權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額
B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額
C.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
D.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額
E.租金所得以收入全額減去發(fā)生的營業(yè)稅后的余額為應納稅所得額

12、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（）。
A.加計扣除
B.減計收入
C.稅額抵免
D.費用返還
E.加速折舊

13、關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策陳述，下列正確的有（ ）。
A.軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不予征收企業(yè)所得稅　　　
B.境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
C.軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除　　　　　　
D.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年
E.集成電路生產企業(yè)的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為2年

14、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯企業(yè)所得不實的，可以按照下列（?。┓椒ㄟM行調整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法

15、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）
A.企業(yè)自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起30日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.企業(yè)應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并結清稅款
D.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補
E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

16、以下關于股權轉讓所得的管理表述正確的有（）。
A.同一非居民企業(yè)存在多次投資，多次投資幣種不一致的，則應按照每次投入資本的當月1日的匯率換算成首次投資時的幣種
B.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業(yè)應自合同、協議約定的股權轉讓之日起7日內到被轉讓股權的中國居民企業(yè)所在地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)向其關聯方轉讓中國居民企業(yè)股權，其轉讓價格不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理的方法進行調整
D.境外投資方（實際控制方）同時轉讓境內或者境外多個控股公司股權的，被轉讓股權的中國居民企業(yè)應將整體轉讓合同和涉及本企業(yè)的分部合同提供給主管稅務機關
E.在計算股權轉讓所得時，以非居民企業(yè)向被轉讓股權的中國居民企業(yè)投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價

三、計算題

1、我國某機械制造有限公司于2009年5月注冊成立進行生產經營，系增值稅一般納稅人， 2010年度生產經營情況如下：
（1）銷售產品取得不含稅收入9000萬元；
（2）產品銷售成本3300萬元；
（3）銷售稅金及附加200萬元；
（4）銷售費用1000萬元（其中廣告費350萬元）；財務費用200萬元；
（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務招待費85萬元；新產品研究開發(fā)費30萬元）；
（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。
（7）全年提取并實際支付工資是1000萬元，職工工會經費、職工教育經費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均實際支出。
（8）經過稅務機關的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經費。
要求：根據所給資料，回答下列問題：

<1>. 該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為（　）萬元。（不含加計扣除）
A.2115
B.2352
C.2456
D.2360

<2>、企業(yè)準予扣除的營業(yè)外支出為（　）萬元。
A.723.8
B.783.8
C.733.8
D.673.8

<3>、企業(yè)準予扣除工資和三項經費為（?。┤f元。
A.956
B.1180
C.948
D.1185

<4>、企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（　）萬元?！　?/font>
A.360.8
B.364.5
C.341.5
D.410.8

2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產總額是2800萬元，在職職工人數80人，全年經營業(yè)務如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。
（2）銷售成本1343萬元。
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元，經核定職工福利費和教育經費均超過扣除限額。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額。

<1>、企業(yè)銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額為（　）萬元。
A.75
B.75.5
C.78.5
D.81

<2>、企業(yè)營業(yè)外支出需要調增的數額為（　）萬元。
A.9.6
B.13.26
C.15.16
D.20.46

<3>、企業(yè)“三項經費”應調增所得額為（?。┤f元。
A.7.25
B.4.25
C.2.25
D.1.25

<4>、企業(yè)應納企業(yè)所得稅為（?。┤f元?！　?/font>
A.67.71
B.26.85
C.21.48
D.16.11

四、綜合題

1、位于西部地區(qū)某市的一家水力發(fā)電公司，2007年1月成立， 2010年度相關生產經營業(yè)務如下：
（1）當年電力收入700萬元，對外提供電力設施安全培訓收入120萬元。國債利息收入250萬元、取得對境內非上市公司的投資收益46.8萬元。
（2）全年營業(yè)成本為330萬元。
（3）全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。
（4）管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費、業(yè)務宣傳費30萬元。
（5）營業(yè)外支出共計列支通過青少年基金發(fā)展會向農村義務教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。
（6）營業(yè)稅金及附加13萬元
（7）上年廣告宣傳費超支20萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：

<1>、企業(yè)2010年的收入總額為（ ）萬元。
A.870
B.956.8
C.966.8
D.1116.8

<2>、企業(yè)2010年可扣除的財務費用為（）萬元。
A.50
B.40
C.30
D.20

<3>、企業(yè)2010年可扣除的銷售費用（包括結轉扣除的金額）為（）萬元。
A.60
B.40
C.108
D.58

<4>、企業(yè)2010年可扣除的營業(yè)外支出（）萬元?！　?/font>
A.23.72
B.10
C.15
D.13.72

<5>、企業(yè)2010年的應納稅所得額為（）萬元?！　?/font>
A.161.97
B.161.97
C.181.97
D.277

<6>、企業(yè)2010年的企業(yè)所得稅為（）萬元?！　?/font>
A.0
B.57.30
C.65.80
D.69.25

2、某中外合資家電生產企業(yè)，2010年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。經稅務師事務所審核，發(fā)現以下問題：
（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；
（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；
（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支付職工福利費和職工教育經費29萬元；
（4）7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理，購置設備投資額81.9萬元，預計使用10年，假定不考慮增值稅的影響；
（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分回稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。
已知三項經費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。
要求：根據上述資料，回答下列問題：

<1>、廣告費、業(yè)務招待費的稅前調整額（?。┤f元。
A.60.　
B.70.62
C.79.62
D.81

<2>、對外捐贈的納稅調整額（?。┤f元；
A.6 　
B.7.5
C.9.41
D.0

<3>、三項經費應調增所得額（?。┤f元；
A.4.25 　
B.7.62
C.8.25
D.8.29

<4>、境內所得應納稅所得額是（?。┤f元。
A.640.18　
B.650.62
C.677.84
D.689.58

<5>、A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額（?。┤f元；
A.5　
B.15
C.35
D.75

<6>、年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.6 　
B.6.26
C.19.25
D.16.27

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