新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師備考指導(dǎo)：應(yīng)納稅所得額計算的兩種方法
第一種方法：
應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額
采用這種方法計算的時候只需要分析各個事項是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整，如果需要調(diào)整，那么分析是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減就可以了。
第二種方法：
應(yīng)納稅所得額=會計利潤+當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異-當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異-當(dāng)期產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異+期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異+-其他納稅調(diào)整。
采用這種方法計算的時候要分析各自事項產(chǎn)生的是暫時性差異還是非暫時性差異，然后判斷這些暫時性差異是否對應(yīng)納稅所得額有影響，如果沒有，那么計算應(yīng)納稅所得額就不需要考慮。如果有的話，那么要判斷是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異，是該調(diào)增應(yīng)納稅所得額還是調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號