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會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)講解：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的征管
2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)講解三十、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的征管
企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。
【例·多選題】下列說(shuō)法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有（ ）。
A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳
B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳
C.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
D.職工工資所占權(quán)重是0.3
【正確答案】：BC
【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的相關(guān)規(guī)定。職工工資所占權(quán)重是0.35；總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
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