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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：遞延所得稅
2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已進(jìn)入到強(qiáng)化提高階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將搜集整理大家在論壇上提出的《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》疑難問題，供大家分享參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
合并報(bào)表中遞延所得稅的抵銷
首先要理解個(gè)別報(bào)表上已經(jīng)確認(rèn)了資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異形成的遞延所得稅，所以合并報(bào)表中的抵銷分錄影響到這些資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，相應(yīng)的影響額相當(dāng)于又產(chǎn)生或轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異，我們只要在抵銷分錄中確認(rèn)這些抵銷額的遞延所得稅即可，這樣個(gè)別報(bào)表中的遞延所得稅配合上抵銷分錄中的遞延所得稅就剛好就是合并報(bào)表上的資產(chǎn)負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。理解這些之后在算抵銷分錄的遞延所得稅金額時(shí)就可以以資產(chǎn)負(fù)債的抵銷額乘以稅率算出遞延所得稅的抵銷額。
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