新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實務(wù)解析來了！企業(yè)所得稅稽查后賬務(wù)調(diào)整技巧全在這了！
涉及企業(yè)所得稅賬務(wù)調(diào)整，大致分為以下幾種情況：
1.查補屬于稅會差異原因的，不需要調(diào)賬，只作補稅的賬務(wù)處理就可以了
比如，以前年度管理費用超標(biāo)，稅前多列支10萬元，少交企業(yè)所得稅2.5萬元（10×25%）
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 25000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 25000
或者
借：所得稅費用（執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則） 25000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 25000
2.查補金額直接影響會計利潤的，需要調(diào)整賬務(wù)
例如，稽查局對某企業(yè)進行檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年多轉(zhuǎn)成本5萬元，
借：主營業(yè)務(wù)成本 50000（紅字）
貸：庫存商品 50000（紅字）
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 12500
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 12500
或者
借：所得稅費用 12500
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 12500
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 12500
貸：銀行存款 12500
3.查補金額屬于固定資產(chǎn)折舊等原因而引起的本期稅前會計利潤與納稅所得額的差異，應(yīng)將造成影響納稅的金額遞延和分配到以后各期，不調(diào)整企業(yè)利潤總額，但需要補繳（或調(diào)減）稅金，并通過“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”科目調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
做賬報稅是每一個財務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務(wù)工作無從下手。正保會計網(wǎng)校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號