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解析 ▏國內旅客運輸服務進項稅額抵扣中的“可以or不可以”!

來源: 北京稅務 編輯:張美好 2021/02/22 09:20:03  字體:

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在日常工作中,大家經常處理關于國內旅客運輸服務進項稅額抵扣的問題,您知道抵扣憑證都有哪些嗎?哪些支出可以抵扣哪些不可以呢?今天,小編給您講講進項稅額抵扣中的“可以or不可以”!我們一起來學習鞏固吧~

解析 ▏國內旅客運輸服務進項稅額抵扣中的“可以or不可以”!

進項稅額抵扣的憑證

增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

退票費

出差計劃取消,支付給航空代理公司退票費,并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。進項稅額可以抵扣嗎?

可以!

按照現行政策規(guī)定,航空代理公司收取的退票費,屬于現代服務業(yè)的征稅范圍,應按照6%稅率計算繳納增值稅。因公司公務支付的退票費,屬于可抵扣的進項稅范圍,其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,可以從銷項稅額中抵扣。

集體福利

購買20張機票用于獎勵公司優(yōu)秀員工團隊,購票支出對應的進項稅額,能否從銷項稅額中抵扣?

不可以!

按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第二十七條第(一)項規(guī)定,納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。用于獎勵員工的20張機票,屬于集體福利項目,對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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