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高級會計師《高級會計實務》知識點：內控程序
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內部控制評價的程序
企業(yè)通常授權內部審計部門或者其他專門機構作為內部控制評價部門，負責內部控制評價的具體組織實施工作。
制定科學合理的評價工作方案，經董事會批準后實施。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要采用重點評價的方式。
內部控制評價部門根據經批準的評價方案，挑選具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的人員組成評價工作組，具體實施內部控制評價工作。
評價工作組將評價結果及現(xiàn)場評價報告向被評價單位進行通報，由被評價單位相關責任人簽字確認后，提交企業(yè)內部控制評價部門。
內部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結果，對工作組現(xiàn)場初步認定的內部控制缺陷進行全面復核，判定缺陷等級。
內部控制評價部門以匯總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制工作整體情況，編制內部控制評價報告，由董事會最終審定后對外披露。
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