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2019年高會考試新教材知識點：集團資金集中管理與財務(wù)公司運作
逆水行舟用力撐，一篙松勁退千米。對于高級會計師考試而言，堅持往往最為重要！加油，伙伴們！正保會計網(wǎng)校為你帶來了《高級會計師》的知識點總結(jié)復(fù)習，助你輕松圓夢高級會計師！
企業(yè)集團資金集中管理與財務(wù)公司運作模式
| 模式 | 具體內(nèi)容 |
| “收支一體化”運作模式 | “收支一體化”模式的運作機理是：（1）集團成員單位在外部商業(yè)銀行和財務(wù)公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團總部統(tǒng)一核準，成員單位資金結(jié)算統(tǒng)一通過成員單位在財務(wù)公司內(nèi)部賬戶進行；（2）資金收入統(tǒng)一集中；（3）資金統(tǒng)一支付。 這一模式的優(yōu)點是：集團總部實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理，成員單位資金歸集比例及歸集效率高，財務(wù)公司保持成員單位資金收支的嚴密監(jiān)控，結(jié)算關(guān)系清晰，有利于實現(xiàn)集團的整體利益優(yōu)化 |
| “收支兩條線”運作模式 | “收支兩條線”模式的運作機理是：集團總部對成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨處理流程，具體流程大體包括：（1）成員單位在集團指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶；（2）成員單位同時在財務(wù)公司開立內(nèi)部賬戶，并授權(quán)財務(wù)公司對其資金進行查詢和結(jié)轉(zhuǎn)；（3）每日末，商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財務(wù)公司內(nèi)部賬戶；（4）集團內(nèi)外結(jié)算活動，全部通過財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行；（5）每日終了，成員單位以其在財務(wù)公司賬戶存款為限，以日間透支形式辦理對外“支付”業(yè)務(wù)。 這一模式的優(yōu)點是：成員單位在商業(yè)銀行的賬戶、財務(wù)公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立的，只需通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入到財務(wù)公司的賬戶中，從而不受賬戶類型及賬戶余額限制，從而實現(xiàn)集團資金的全封閉全程結(jié)算，并做到實時到賬、減少資金在途，提高資金周轉(zhuǎn)速度 |
當有一天你通過高級會計師考試的時候，你會謝謝現(xiàn)在如此努力的你。所以，只有不斷努力，才能遇見更好的未來！
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