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下列各項中 影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有
「初級會計實務(wù)◆所得稅費用」多選題
下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有（ ）。
A、當(dāng)期應(yīng)交所得稅
B、遞延所得稅收益
C、遞延所得稅費用
D、當(dāng)期凈利潤
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【答案】
ABC【解析】
所得稅費用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋（－）遞延所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費用，所以選項ABC都會影響“所得稅費用”項目的金額；選項D，凈利潤對所得稅費用沒有影響。
【知識點擴充】
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
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